FinExpert.e15.cz

Země s nejjednoduššími daněmi

Nastavení daňového systému výrazně ovlivňuje život občanů i podnikatelů. Kde ve světě jsou nejjednodušší daně?
Země s nejjednoduššími daněmi

Daňový systém (tj. výše daní, administrativní náročnost a veškerá zákonná úprava) má přímý vliv na každodenní život občanů.

Kritéria hodnocení

Země s jednoduchým daňovým systémem, rychlou státní administrativou jsou pro zahraniční investory atraktivní i přes vyšší daňové zatížení (např. země Skandinávie).Index jednoduchosti daňové soustavy každoročně sestavovaný Světovou bankou zohledňuje především: celkový počet vybíraných daní, časovou náročnost spojenou s daňovou agendou, počet výjimek a rozdílných přístupů k vypočtení daňové povinnosti u jednotlivých daní. V letech 2007 a 2008 zjednodušilo celkem 36 zemí světa své daňové systémy (Česko bylo mezi nimi). Nejčastěji došlo ke snížení sazby daně z příjmu právnických osob (ve 21 zemích), zlepšení elektronické komunikace se správcem daně (ve 2 zemích) a snížení celkového počtu vybíraných daní.

České daně jsou složité

Daňový systém v Česku je dle hodnocení Světové banky až na 118. místě z celkového počtu 181. zemí. Přestože v Česku došlo začátkem letošního roku ke snížení daňové zátěže a zavedení rovné daně, dopadlo hodnocení v letošním roce hůře než v loňském roce (v loňském roce bylo Česko na 113. místě). Důvodem je skutečnost, že stejné kroky činí vlády ve všech vyspělých zemích světa a reformy a zjednodušení daní v ostatních zemích šly ještě dále.

Celková daňová povinnost v Česku je na evropské poměry nízká, na světové poměry vysoká. Problémem však je příliš mnoho výjimek a příliš mnoho administrativy spojené s daňovou agendou pro firmy a podnikatele.

Maledivy = žádné daně

Při hodnocení zemí s nejjednodušším daňovým systémem jsou na předních místech malinké vyspělé státy, které jsou velmi bohaté a státní rozpočet není na příjmech z daní závislý (např. Maledivy mají příjmy především z cestovního ruchu). Vybírá se v těchto zemích jen pár daní a celkový daňový systém je velmi jednoduchý a přehledný. Všechny úkony se státní správou se vyřizují velice rychle.

  • Maledivy

Maledivy jsou daňovým rájem, neplatí se zde žádné daně kromě daně z majetku (činí 15 %).

  • Katar

Mimo poplatky spojené s vykládkou a nakládkou, uskladněním zboží v celních skladech, se na Kataru nevybírají žádné daně kromě daně ze zisku, která se pohybuje od 10 % do 35 %.

  • Hong-Kong

Struktura daní je nesmírně jednoduchá a přehledná. Neexistuje daň z přidané hodnoty a clo. Daň z příjmu fyzických osob se pohybuje od 0 % do 16 %, daň z příjmu společností má sazbu 17,5 %. Velmi důležité je pravidlo, že v Hong-Kongu jsou zdaněny pouze příjmy plynoucí z aktivit konaných na území státu. Je zavedeno velmi málo daní, mezi další patří: dědická daň, daň ze sázek a správní poplatky.

Z evropských zemí jsou nejjednodušší daně v Irsku

Přímé daně jsou v Irsku vůbec nejnižší v Evropské unii. Vláda se snaží naplnit státní kasu především nepřímými daněmi a různými poplatky. Irsko je díky své nízké dani ze zisku 12,5 % lákadlem pro zahraniční investory.

  • Daň z příjmů fyzických osob má dvě základní sazby (20 % a 42 %). Vyšší sazba daně se uplatňuje pouze u ročního příjmu nad 34 000 euro. Pro Irsko je typický malý počet odčitatelných položek a výjimek. Daňové přiznání je jednoduché a administrativně málo náročné.
  • Sociální pojištění kryje současně náklady na případnou lékařskou péči a jeho výše je jedna z nejnižších v Evropě: zaměstnanec ze své hrubé mzdy odvede na sociálním pojištění 4 % a zaměstnavatel potom 8 %.
  • Standardní sazba daně z příjmů právnických osob činí 12,5 % a je druhá nejnižší v EU (po Kypru). Dalším motivačním prvkem pro zahraniční investory je zvýšená sazba odpisů – až do výše l00 % v prvním roce pro firmy působící ve vybraných oblastech.
  • Daň z přidané hodnoty má základní sazbu 21,5 % (od 1. 12. 2008, do tohoto data 21 %), snížené sazby jsou 0 %, 4,4 % a 13,5 %.
  • Daň ze zisku z prodeje majetku činí 20 % (v některých případech může činit 0%), daň z převodu nemovitosti činí 9 %, dědická daň činí 20 % (při dědění v první skupině je daň 0 %).

Složitost daní ve světě (rok 2008):

Země

Pořadí

Maledivy

1

Katar

2

Hong-Kong

3

Spojené Arabské Emiráty

4

Singapur

5

Irsko

6

Saudská Arábie

7

Omán

8

Kuvajt

9

Karibiti

10

Mauritius

11

Nový Zéland

12

Dánsko

13

Lucembursko

14

Bahrajn

15

Velká Británie

16

Botswana

17

Norsko

18

Švýcarsko

19

Kanada

28

Nizozemí

30

Island

32

Chorvatsko

33

Estonsko

34

Lotyšsko

36

Švédsko

42

Korea

43

USA

46

Austrálie

48

Litva

57

Řecko

62

Belgie

64

Francie

66

Portugalsko

73

Slovinsko

78

Německo

80

Španělsko

84

Rakousko

93

Bulharsko

94

Finsko

97

Maďarsko

111

Japonsko

112

Česko

118

Slovensko

126

Itálie

128

Filipíny

129

Čína

132

Argentina

134

Rusko

134

Polsko

142

Egypt

144

Brazílie

145

Rumunsko

146

Mexiko

149

Uruguay

167

Venezuela

177

Ukrajina

180

Bělorusko

181

Pramen: The Worldbank – Doing Business 2009

Další článek


 

Související články


 


Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  7

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  3

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno) více