Země s nejjednoduššími daněmi

Daňový systém (tj. výše daní, administrativní náročnost a veškerá zákonná úprava) má přímý vliv na každodenní život občanů.

Kritéria hodnocení

Země s jednoduchým daňovým systémem, rychlou státní administrativou jsou pro zahraniční investory atraktivní i přes vyšší daňové zatížení (např. země Skandinávie).Index jednoduchosti daňové soustavy každoročně sestavovaný Světovou bankou zohledňuje především: celkový počet vybíraných daní, časovou náročnost spojenou s daňovou agendou, počet výjimek a rozdílných přístupů k vypočtení daňové povinnosti u jednotlivých daní. V letech 2007 a 2008 zjednodušilo celkem 36 zemí světa své daňové systémy (Česko bylo mezi nimi). Nejčastěji došlo ke snížení sazby daně z příjmu právnických osob (ve 21 zemích), zlepšení elektronické komunikace se správcem daně (ve 2 zemích) a snížení celkového počtu vybíraných daní.

České daně jsou složité

Daňový systém v Česku je dle hodnocení Světové banky až na 118. místě z celkového počtu 181. zemí. Přestože v Česku došlo začátkem letošního roku ke snížení daňové zátěže a zavedení rovné daně, dopadlo hodnocení v letošním roce hůře než v loňském roce (v loňském roce bylo Česko na 113. místě). Důvodem je skutečnost, že stejné kroky činí vlády ve všech vyspělých zemích světa a reformy a zjednodušení daní v ostatních zemích šly ještě dále.

Celková daňová povinnost v Česku je na evropské poměry nízká, na světové poměry vysoká. Problémem však je příliš mnoho výjimek a příliš mnoho administrativy spojené s daňovou agendou pro firmy a podnikatele.

Maledivy = žádné daně

Při hodnocení zemí s nejjednodušším daňovým systémem jsou na předních místech malinké vyspělé státy, které jsou velmi bohaté a státní rozpočet není na příjmech z daní závislý (např. Maledivy mají příjmy především z cestovního ruchu). Vybírá se v těchto zemích jen pár daní a celkový daňový systém je velmi jednoduchý a přehledný. Všechny úkony se státní správou se vyřizují velice rychle.

• Maledivy

Maledivy jsou daňovým rájem, neplatí se zde žádné daně kromě daně z majetku (činí 15 %).

• Katar

Mimo poplatky spojené s vykládkou a nakládkou, uskladněním zboží v celních skladech, se na Kataru nevybírají žádné daně kromě daně ze zisku, která se pohybuje od 10 % do 35 %.

• Hong-Kong

Struktura daní je nesmírně jednoduchá a přehledná. Neexistuje daň z přidané hodnoty a clo. Daň z příjmu fyzických osob se pohybuje od 0 % do 16 %, daň z příjmu společností má sazbu 17,5 %. Velmi důležité je pravidlo, že v Hong-Kongu jsou zdaněny pouze příjmy plynoucí z aktivit konaných na území státu. Je zavedeno velmi málo daní, mezi další patří: dědická daň, daň ze sázek a správní poplatky.

Z evropských zemí jsou nejjednodušší daně v Irsku

Přímé daně jsou v Irsku vůbec nejnižší v Evropské unii. Vláda se snaží naplnit státní kasu především nepřímými daněmi a různými poplatky. Irsko je díky své nízké dani ze zisku 12,5 % lákadlem pro zahraniční investory.

• Daň z příjmů fyzických osob má dvě základní sazby (20 % a 42 %). Vyšší sazba daně se uplatňuje pouze u ročního příjmu nad 34 000 euro. Pro Irsko je typický malý počet odčitatelných položek a výjimek. Daňové přiznání je jednoduché a administrativně málo náročné.
• Sociální pojištění kryje současně náklady na případnou lékařskou péči a jeho výše je jedna z nejnižších v Evropě: zaměstnanec ze své hrubé mzdy odvede na sociálním pojištění 4 % a zaměstnavatel potom 8 %.
• Standardní sazba daně z příjmů právnických osob činí 12,5 % a je druhá nejnižší v EU (po Kypru). Dalším motivačním prvkem pro zahraniční investory je zvýšená sazba odpisů – až do výše l00 % v prvním roce pro firmy působící ve vybraných oblastech.
• Daň z přidané hodnoty má základní sazbu 21,5 % (od 1. 12. 2008, do tohoto data 21 %), snížené sazby jsou 0 %, 4,4 % a 13,5 %.
• Daň ze zisku z prodeje majetku činí 20 % (v některých případech může činit 0%), daň z převodu nemovitosti činí 9 %, dědická daň činí 20 % (při dědění v první skupině je daň 0 %).

Složitost daní ve světě (rok 2008):

Pramen: The Worldbank – Doing Business 2009