FinExpert.e15.cz

Zdanění mezd v Česku a Slovensku

O kolik vyšší je průměrná česká mzda než slovenská? Jak se liší zdanění práce v obou zemích?
Zdanění mezd v Česku a Slovensku

O kolik vyšší je průměrná česká mzda než slovenská? Jak se liší zdanění práce v obou zemích? Jak je možné, že Slovaci platí na dani z příjmu u průměrné mzdy méně než Češi, i když mají vyšší rovnou sazbu daně?

Za 1. až 3. čtvrtletí roku 2012 činila průměrná mzda v Česku 24 408 Kč a na Slovensku 782 € (19 718 Kč). Vypočítejme si tedy, jak se liší míra zdanění práce u jednotlivých mezd v Česku a Slovensku, u mezd ve výši 40 %, 60 %, 80 %, 100 %, 150 % a 200 % průměrné mzdy za 1. až 3. čtvrtletí 2012.

Na Slovensku je minimální mzda 327 €, proto při výpočtu mzdy ve výši 40 % budeme u Slovenska počítat mzdu ve výši 327 €. Právě minimální mzda je na Slovensku v porovnání s průměrnou mzdou výrazně vyšší a dosahuje téměř 42 % průměrné mzdy, v Česku minimální mzda (ve výši 8 000 Kč) dosahuje pouze necelých 33 % průměrné mzdy. Úroveň minimální mzdy v porovnání s průměrnou mzdou je v Česku spolu s Rumunskem nejnižší ze všech členských zemí EU, kde je minimální mzda stanovena zákonem.

Česko

Zaměstnanci odvádí ze své hrubé mzdy sociální pojištění ve výši 6,5 %, zdravotní pojištění ve výši 4,5 % a 15% daň z příjmu fyzických osob. Daň z příjmu se však odvádí ze superhrubé mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o povinné pojistné placené zaměstnavatelem – 25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění.

Celkové odvody zaměstnavatele na povinném pojistném jsou tedy 34 %. Současně všichni zaměstnanci mohou uplatnit slevu na dani ve výši 2 070 Kč měsíčně. Přestože je zavedena v v Česku rovná sazba daně, tak se efektivní sazba daně liší právě z důvodu uplatnění slevy na dani, jak je vidět v přiložené tabulce.

Položkazdanění u jednotlivých hrubých mezd v Česku
(40 %, 60 %, 80 %, 100 %, 150 % a 200 % průměrné mzdy za 1. až 3. čtvrtletí roku 2012)
9 763 Kč14 645 Kč19 526 Kč24 408 Kč36 612 Kč48 816 Kč
Mzdové náklady13 083 Kč19 626 Kč26 166 Kč32 707 Kč49 061 Kč65 414 Kč
Zdr. pojištění440 Kč660 Kč879 Kč1 099 Kč1 648 Kč2 197 Kč
Soc. pojiš.635 Kč952 Kč1 270 Kč1 587 Kč2 380 Kč3 174 Kč
Daň z příjmu0 Kč885 Kč1 860 Kč2 850 Kč5 295 Kč7 755 Kč
Čistá mzda8 688 Kč12 148 Kč15 517 Kč18 872 Kč27 289 Kč35 690 Kč
Zdanění práce33,6 %38,1 %40,7 %42,3 %44,4 %45,4 %

Slovensko

Zaměstnanci odvádí ze své mzdy 4 % na zdravotním pojištění a 9,4 % na sociálním pojištění. Na Slovensku je zavedena rovná 19% sazba daně z příjmu. Základem pro výpočet daně je však hrubá mzdy zaměstnance, nikoliv superhrubá mzda jako v Česku.

Současně daňový základ snižuje zaplacené sociální a zdravotní pojištění zaměstnancem a každý zaměstnanec dále uplatňuje nezdanitelnou položku na poplatníka ve výši 303,73 €. Z důvodu jiného výpočtu daně z příjmu fyzických osob tak odvádí většina zaměstnanců na dani z příjmu fyzických osob na Slovensku méně než v Česku, přestože je rovná sazba daně vyšší o 4 %. Zaměstnavatelé dále odvádí za své zaměstnance 10 % z jejich hrubé mzdy na zdravotním pojištění a 25,2 % na sociálním pojištění, celkem tedy 35,2 %.

  • Na Slovensku se sociální pojištění placené zaměstnanci skládá z nemocenského pojištění (1,4 %), důchodového pojištění (4,0 %), invalidní pojištění (3,0 %) a pojištění v nezaměstnanosti (1,0 %). Všechny pojistné částky se vypočítávají zvlášť a zaokrouhlují na desetiny směrem dolů. Proto v přiložené tabulce neodpovídá částka souhrnného sociálního pojištění 9,4 %, ale je o něco nižší.
  • U mzdy 782 € činí nemocenské pojištění 10,90 € (782 € ∙ 0,014), důchodové pojištění 31,20 € (782 € ∙ 4,0 %), invalidní pojištění 23,40 € (782 € ∙ 0,03) a pojištění nezaměstnanosti 7,80 € (782 € ∙ 0,01).
     
Položkazdanění u jednotlivých hrubých mezd na Slovensku
(40 %, 60 %, 80 %, 100 %, 150 % a 200 % průměrné mzdy za 1. až 3. čtvrtletí roku 2012)
327 €470 €626 €782 €1 173 €1 564 €
Mzdové náklady442 €635 €846 €1 057 €1 585 €2 108 €
Zdr. pojištění13,08 €18,8 €25,04 €31,28 €46,92 €62,56 €
Soc. pojištění30,5 €44,1 €58,6 €73,3 €109,8 €141,10 €
Daň z příjmu019,65 €45,35 €71,01 €135,39 €200,76 €
Čistá mzda283,42 €387,45 €497,01 €606,41 €880,89 €1 159,58 €
Zdanění práce35,9 %39 %41,3 %42,6 %44,4 %45 %

Zdanění práce je u nás nižší, daň z příjmu fyzických osob vyšší

Na dani z příjmu fyzických osob odvádí Slováci méně, i když mají vyšší rovnou sazbu daně z příjmu fyzických osob. U průměrné mzdy je efektivní sazba daně (skutečná daňová povinnost/hrubou mzdou) 9,08 % (71,01 €: 782 €). V Česku je u průměrné mzdy efektivní zdanění 11,7 % (2 850 Kč: 24 408 Kč).

  • Celkové efektivní zdanění (poměr mezi čistou mzdou zaměstnance a mzdovými náklady zaměstnavatele) je však nepatrně vyšší na Slovensku. Důvodem je vyšší sociální pojištění placené zaměstnancem (na Slovensku 9,4 %, v Česku 6,5 %) a vyšší povinné odvody zaměstnavatele na pojistném (na Slovensku 35,2 %, v Česku 34 %).
Další článek


 

 


Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  7

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  3

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno) více