FinExpert.e15.cz

Vysoké daně v Evropě brzdí "závod" s ekonomikou USA

Výše daní je v členských zemích Evropské unie vysoká, a tak se vlády snaží vše kompenzovat poměrně vysokými sociálními dávkami. Vysoké daně však brzdí ekonomiku i rozvoj a sílí hlasy pro zavedení rovné daně.
Vysoké daně v Evropě brzdí "závod" s ekonomikou USA

Oproti hlavním světovým konkurentům (USA, Japonsko, Austrálie…) odvádí občané vyšší daň z příjmu fyzických osob. Na druhou stranu nabízí evropské vlády svým občanům štědrou sociální síť (veškeré sociální dávky a příspěvky jsou poměrně vysoké) a řeší z vybraných daní situace, které není trh schopen sám zvládnout. Tento sociální solidární systém je finančně velice nákladný, a proto musí být daňové zatížení vyšší.

Nízké daně nejsou zárukou blahobytu

Není však bez zajímavosti, že nejspokojenější Evropané (dle studie Evropské komise) se svým životem  jsou Švédové a Dánové, tedy občané zemí s vysokými daněmi. Ve Spojených státech Amerických, Jižní Korey či Austrálii jsou občané více odkázáni sami na sebe a svoji rodinu. Ze své mzdy odvedou na daních méně, avšak státní penze či podpora v nezaměstnanosti je nízká. Životní minimum není v těchto zemích zavedeno. Rozumní občané si proto uzavírají soukromé zdravotní, penzijní, nemocenské pojištění. Závisí pouze na nich, kolik si přispívají a kolik tedy budou v budoucnosti čerpat.

Vysoké daně jsou ovšem demotivující

Vysoké daně jsou  demotivující jak pro zaměstnance,  tak pro podnikatele a firmy. Zdanění v Evropě bylo vždy vysoké a koncem devadesátých let dosáhlo v některých západoevropských zemích svého maxima. Vysoké daňové zatížení se stávalo již neúnosné, a proto od roku 1999 dochází k mírnému snižování celkové daňové zátěže. Nízké daně totiž považují ekonomičtí odborníci současně s  jednoduchou administrativou při zakládání firem, akceptací rizika a podnikavostí občanů, významného výkonu výzkumu, vyššího podílu techniků a vědců v populaci a silné sociální akceptaci inovací občany za jeden z nejdůležitějších důvodů ekonomické vyspělosti Spojených států Amerických.

Američané jsou zvyklí se o sebe sami postarat a na stát se příliš nespoléhat, ten přichází na řadu jenom v těch nejsložitějších životních situacích. Pro americkou ekonomiku je charakteristická dobrá platební morálka plátců daně, přispívá k tomu i velice důkladná kontrola placení daní. Daň z příjmů fyzických osob je v Jižní Americe a v asijských zemích poměrně nízká a všechny země na kontinentu  mají podobné sazby daně. Drobní živnostníci však daně téměř neodvádí, daňová morálka je zde nízká a mnoho podnikatelů se pohybuje v „šedé ekonomice“.

Rovná daň

V posledních letech několik zemí (Slovensko, Lotyšsko, Estonsko,  Rumunsko a Rusko) zavedlo „rovnou daň“, kdy sazba daně z příjmů fyzických osob  je pro všechny občany stejná. Kdo má vyšší příjem, ten odvede státu i více peněz (19% ze 100 000 je více než 19% z 10 000). Jednotná sazba daně ulehčuje občanovi daňové přiznání, neboť je administrativně podstatně jednodušší. Její vymahatelnost je vyšší, protože se mnohem lépe zjišťují případné nedoplatky. Např. v Estonsku klesla v letošním roce sazba daně o jedno procento na 23% a příští rok opět klesne na 22%. Slováci odvedou díky rovné dani na dani z příjmu fyzických osob méně než dříve.

Občan  s podprůměrným měsíčním příjmem ve výši 11 000 SK (jehož celý příjem byl v roce 2003 zdaněn 10% sazbou daně z příjmů) má čistou mzdou za celý rok o 1 832 SK vyšší po zavedení rovné daně ve výši 19%. Je to způsobeno především zavedením vyšší základní nezdanitelné položky na poplatníka (87 936 SK).

Skutečná daňová povinnost

Jak vidíme z přiložené tabulky je výše daně z  příjmů občanů je ve vyspělých zemích světa   rozdílná. Celková finanční částka odvedená na dani je potom značně ovlivněna nastavením odpočitatelných položek v zemi. Nejvíce ze své hrubé mzdy na všech povinných odvodech (daň z příjmů fyzických osob, sociální pojištění, zdravotní pojištění) do státní pokladny odvedou Belgičané. Naopak nejméně se hrubá mzda od čisté mzdy liší na výplatní pásce v Irsku. Např. základní nezdanitelná položka se liší od 119 euro v Mexiku po 10 840 euro v Norsku.

Při porovnání základní odpočitalné položky k průměrné mzdě, jsou na tom nejlépe Slováci, kde základní nezdanitelná položka činí téměř 50% průměrné mzdy (v Portugalsku pouze 2,57%). Relativně nízká základní odpočitatelná položka je mimo Portugalska také v Mexiku, Kanadě, Švédsku, Rakousku, Irsku a Nizozemí. Naopak poměrně vysoká je základní odpočitatelná položka v Itálii, Norsku, USA a Velké Británii. Nejnižší zdanění práce je z členských zemí OECD v Jižní Korey (průměrná mzda je celkem zdaněna 14,1%), na druhém místě je Mexiko (17,3%) a na třetím místě je Nový Zéland (20,6%). Nejnižší zdanění práce (včetně sociálního a zdravotního pojištění) z členských zemí Evropské unie je v Irsku (24,5%), ještě v polovině devadesátých let však bylo těsně nad 20%. Nejvyšší zdanění práce je v Belgii (52,4%), Německu (52,0%) a Francii (48,3%). Největší světoví konkurenti Evropské unie – Japonsko a USA mají zdanění práce podobné: Japonsko (27,0%) a Spojené státy Americké (29,4%).

Daň z příjmů fyzických osob v roce 2006 ve světě

Země Sazba daně (v %)
Minimální Maximální
Argentina 6 35
Austrálie 17 47
Belgie 25 50
Brazílie 15 27,5
Bulharsko 10 24
Česko 12 32
Čína 5 45
Dánsko 38 59
Egypt 20 40
Estonsko 23
Finsko 10 33,5
Francie 10 48,09
Indie 10 30
Irael 10 49
Irsko 20 42
Itálie 23 43
Japonsko 10 37
Kanada 16 29
Kypr 20 30
Litva 10 35
Lotyšsko 25
Lucembursko 6 38,95
Maďarsko 18 38
Malta 15 35
Mexiko 3 33
Německo 15 42
Nizozemí 0 52
Norsko 28 55,5
Nový Zéland 0 39
Polsko 19 40
Portugalsko 10,5 40
Rakousko 21 50
Rumunsko 16 16
Rusko 13
Řecko 0 40
Slovensko 19
Slovinsko 16 50
Španělsko 15 45
Thajsko 5 37
Turecko 15 40
USA 0 35
Velká Británie 0 40
Další článek


 

Související články


 


Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  9

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená