FinExpert.e15.cz

Stejný zisk jako loni, ale daň vyšší o necelých 52 tisíc Kč

Při uplatnění paušálu nevyužijete slevu na manželku.
Stejný zisk jako loni, ale daň vyšší o necelých 52 tisíc Kč

OSVČ uplatňující výdaje paušálem nemohou v daňovém přiznání za rok 2013 uplatnit slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti. Kterých rodin se toto opatření dotklo a kterých nikoliv? Podívejme se na finanční rozdíly. 

Daňové paušály jsou výhodné pro svoji jednoduchost a srozumitelnost, vzhledem k omezení uplatnění daňové slevy na manželku s vlastními příjmy do 68 tisíc Kč ve výši 24 840 Kč a daňového zvýhodnění na děti ve výši 13 404 Kč na dítě za celý rok, však obliba výdajových paušálů značně poklesla. Důkladná analýza, která varianta je výhodnější, zdali využití výdajových paušálů nebo vedení daňové evidence, je pro OSVČ velmi potřebná. Daňová povinnost se může významně lišit. 

Nezapomeňte na slevu na manželku

Nezapomeňte na slevu na manželku

Jaké jsou podmínky pro uplatnění odečtu z daní? Jaké příjmy se počítají, jaké ne?

Pro které rodiny se nic nemění? 

Celkové zdanění zůstane stejné u rodin, kde jeden z manželů je samostatně výdělečně činný a uplatňuje výdaje paušálem, jestliže může daňové zvýhodnění na děti uplatnit druhý z manželů. Možností je samozřejmě více, např.: manžel uplatňuje výdaje paušálem a manželka je zaměstnaná, manžel uplatňuje výdaje paušálem a samostatně výdělečně činná manželka vede daňovou evidenci, vše platí samozřejmě i obráceně. Daňové zvýhodnění může uplatnit vždy pouze jeden. 

Praktický příklad 1)

OSVČ pan Svoboda dosáhl v roce 2012 příjmu 925 tisíc Kč, výdaje uplatnil 60% výdajovým paušálem (ostatní živnost). Pan Svoboda uplatnil daňové zvýhodnění uplatnil na dvě děti. Manželka paní Svobodová je rovněž samostatně výdělečně činná a vede daňovou evidenci, příjmy měla 400 000 Kč a výdaje 200 000 Kč. Stejných příjmů dosáhnou manželé i v roce 2013. Kolik zaplatí rodina na dani z příjmu v letech 2012 a 2013? 

  • Daňové zvýhodnění na dvě děti činí 13 404 Kč (24 měsíců x 1 117 Kč)
  • Výdaje pana Svobody činí 555 000 Kč (925 000 Kč x 60 %), daňový základ pana Svobody je 370 000 Kč (925 000 Kč - 555 000 Kč). 

Klepněte pro větší obrázek

Za rok 2012 zaplatí rodina Svobodových na dani z příjmu 9 012 Kč. Za rok 2012 uplatní daňové zvýhodnění pan Svoboda, proto zaplatí na dani z příjmu 3 852 Kč, paní Svobodová zaplatí na dani z příjmu 5 160 Kč. Za rok 2013 nemůže pan Svoboda daňové zvýhodnění uplatnit, protože využívá výdajové paušály. Paní Svobodová vede daňovou evidenci, proto daňové zvýhodnění na dvě děti za rok 2013 uplatnit může. Za rok 2013 zaplatí pan Svoboda na dani z příjmu 30 660 Kč, ale paní Svobodová obdrží daňový bonus od FÚ 21 648 Kč, celková daňová povinnost rodiny je opět 9 012 Kč (30 660 Kč - 21 648 Kč).

Berňák má jasno, vzpurní senioři budou pykat (a platit)

Berňák má jasno, vzpurní senioři budou pykat (a platit)

Kdo si naopak pohorší o desetitisíce?

Změna nemožnosti uplatnit slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti se nejvíce dotkne mladých rodin – zejména v případě, kdy je manželka na rodičovské dovolené s dítětem. V takovém případě není možné uplatnit daňové zvýhodnění na děti ani slevu na manželku bez vlastních příjmů (rodičovský příspěvek se nezapočítává).

Praktický příklad 2)

OSVČ pan Světlý měl v roce 2012 i v roce 2013 příjem ze samostatné výdělečné činnosti 998 tisíc Kč, výdaje uplatňuje 40% výdajovým paušálem (nezávislé povolání). Paní Světlá byla po celý rok 2012 a 2013 na rodičovské dovolené a pobírala pouze rodičovský příspěvek. Pan Světlý má dvě děti. Jak se liší daňová povinnost za rok 2012 a 2013?

  • Výdaje pana Světlého činí 399 200 Kč (998 000 Kč x 40 %) a základ daně 598 800 Kč (998 000 Kč - 399 200 Kč).

Klepněte pro větší obrázek

Pan Světlý zaplatí na dani z příjmu fyzických osob za rok 2013 o 51 648 Kč více než za rok 2012. V případě, že by manželka pana Světlého pracovala, potom by daňové zvýhodnění mohla uplatnit u svého zaměstnatele. Nemožnost využít daňovou slevu na manželku a daňové zvýhodnění nejvíce doléhá na OSVČ, kde nemůže druhý z partnerů uplatnit daňové zvýhodnění na děti – nejčastěji právě případ, kdy je manželka na rodičovské dovolené. Přechod na daňovou evidenci přitom není pro některé OSVČ řešením.

Další článek


 

 


Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  9

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená