FinExpert.e15.cz

Srovnání: Zdanění podnikatelů v Česku a Německu

Kolik zaplatí OSVČ za rok 2011 v Česku a v Německu?
Srovnání: Zdanění podnikatelů v Česku a Německu

Za rok 2011 odvedou zaměstnanci i OSVČ v Česku na dani z příjmu fyzických osob při stejném zdanitelném příjmu o 1 200 Kč více než za rok 2010, důvodem je zavedení tzv. „povodňové daně“, která však platí pouze pro letošní rok. Ostatní hlavní daňové parametry zůstaly oproti roku 2010 beze změny. Vypočítejme si tedy daňovou povinnost podnikatelů v Česku a Německu. 

Porovnání daňových sazeb

V Česku je i v roce 2011 zavedena rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. V Německu je zavedeno progresivní zdanění. Sazby daně z příjmu fyzických osob jsou 0 %, 14 %, 24 %, 42 % a 45 %. V posledních letech však v Německu sazby daně z příjmu fyzických osob klesaly, vždyť ještě v roce 1998 činila horní sazba daně 53 %.

V Německu, stejně jako ve všech západoevropských zemích, tedy platí, čím vyšší zdanitelný příjem, tím vyšší efektivní zdanění (tj. poměr daně vůči zdanitelnému příjmu). Výpočet daňové povinnosti je v Německu poněkud náročnější. Pro každé daňové pásmo je totiž zákonem stanovena vlastní formule výpočtu daně.

Zdanění u jednotlivých příjmů v Česku a Německu

I když to na první pohled vypadá, že musí podnikatelé v Německu odvádět vyšší daně z příjmu než v Česku, není tomu tak. Důvodem je nulová sazba daně z příjmu v Německu do ročního zisku 8 000 €. Naproti tomu u vysokých zisků je zdanění v Německu nesrovnatelně vyšší než v Česku, jak si vypočítáme v jednotlivých příkladech.

Počítáme zdanění u svobodného, bezdětného podnikatele, který neuplatňuje žádnou další slevu na dani či nezdanitelnou položku. Do zisku 13 000 € tak odvádí drobní živnostníci v Německu na dani z příjmu fyzických osob méně než v Česku, u vyšších zisků však může zdanění v Německu být vyšší než v Česku o více než 20 %.

U jednotlivých výší zisku si u českého podnikatele pana Nováka a německé pana Müllera porovnáme, kolik odvedou za rok 2011 podnikatelé v Česku a v Německu na dani z příjmu fyzických osob. Počítáme s kurzem  € = 24,40 Kč.

Klepněte pro větší obrázek

Výpočty

1) Zdanitelný příjem od 0 € po 8 004 €

  • Pan Müller odvede na dani z příjmu fyzických osob 0 €. V prvním pásmu (od 0 € po 8 004 €) se v Německu daň z příjmu neplatí. Efektivní zdanění je 0 %.
  • Pan Novák odvede na dani z příjmu fyzických osob 5 640 Kč (195 200 Kč ∙ 15 % - 23 640 Kč). Efektivní zdanění je 2,9 %.
Zisk 8 000 €Pan MüllerPan Novák
Podnikatel odvede€ 5 640 Kč
Efektivní zdanění0 %2,9 %

2) Zdanitelný příjem od 8 005 € do 13 469 €

  • V druhém pásmu se daň z příjmu v Německu vypočítává následovně: (912,17 ∙ y + 1 400) ∙ y, kde y = (zdanitelný příjem - 8 004 €): 10 000. Při zisku 13 000 € tak odvede pan Müller daň z příjmu 927 €. Efektivní zdanění je 7,1 %. Výpočet daně: y = (13 000 € - 8 004 €): 10 000 = 0,4996, daň z příjmu = (912,17 ∙ 0,4996 + 1 400) ∙ 0,4996 = 927 €.
  • Pan Novák odvede na dani z příjmu fyzických osob 23 940 Kč (317 200 Kč ∙ 15 % - 23 640 Kč). Efektivní zdanění je 7,5 %.
Zisk 13 000 €Pan MüllerPan Novák
Podnikatel odvede927 €23 940 Kč
Efektivní zdanění7,1 %7,5 %

3) Zdanitelný příjem od 13 470 € do 52 881 €

  • Ve třetím pásmu se daň z příjmu v Německu vypočítává následovně: (228,74 ∙ y + 2 397) ∙ y + 1 038, kde y = (zdanitelný příjem - 13 469): 10 000. Při zisku 35 000 € tak odvede pan Müller daň z příjmu fyzických osob 7 259 €. Efektivní zdanění je 20,7 %. Výpočet daně: y = (35 000 € - 13 469 €): 10 000 = 2,1531, daň z příjmu = (228,74 ∙ 2,1531 + 2 397) ∙ 2,1531 + 1 038 = 7 259 €.
  • Pan Novák odvede na dani z příjmu fyzických osob 104 460 Kč (854 000 Kč ∙ 15 % - 23 640 Kč). Efektivní zdanění je 12,2 %.
Zisk 35 000 €Pan MüllerPan Novák
Podnikatel odvede7 259 €104 460 Kč
Efektivní zdanění20,7 %12,2 %

4) Zdanitelný příjem od 52 882 € do 250 730 €

  • Ve čtvrtém pásmu se daň z příjmu v Německu vypočítává následovně: 0,42 ∙ zdanitelný příjem - 8 172 €. Při zisku 80 000 € tak odvede pan Müller daň z příjmu fyzických osob 25 428 €. Efektivní zdanění je 31,8 %. Výpočet: (0,42 ∙ 80 000 - 8 172) = 25 428 €.
  • Pan Novák odvede na dani z příjmu fyzických osob 269 160 Kč (1 952 000 Kč ∙ 15 % - 23 640 Kč). Efektivní zdanění je 13,8 %
Zisk 80 000 €Pan MüllerPan Novák
Podnikatel odvede25 428 €269 160 Kč
Efektivní zdanění31,8 %13,8 %
Další článek


 

celkem 25 komentářů

Nejnovější komentáře

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat, jestli nevíte, j...
Zuzana
3. 4. 2012, 14:29
Dobrý den, srovnání pouze daně z příjmu fyzickýc...
Petr Gola
15. 9. 2011, 14:12
naprostý souhlas. Je potřeba posuzovat kompletní odv...
muff-cz
15. 9. 2011, 11:46
Dobrý den, daň z příjmu fyzických osob v Česku a...
Petr Gola
13. 9. 2011, 09:49
Dobrý den. Proč píšete lži ? OSVČ může platit každý ...
karel62
13. 9. 2011, 08:28

Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  9

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená