FinExpert.e15.cz

Pro koho jsou slevy na dani výhodné?

Daň ovlivňuje nejenom samotná sazba daně z příjmů fyzických osob, ale také nastavení odpočitatelných položek či slev na dani.
Pro koho jsou slevy na dani výhodné?
Míra zdanění příjmů občanů je ve vyspělých zemích světa rozdílná. Nejvíce ze své hrubé mzdy na všech povinných odvodech (daň z příjmů fyzických osob, sociální pojištění, zdravotní pojištění) do státní pokladny odvedou Belgičané. Naopak nejméně se hrubá mzda od čisté mzdy liší na výplatní pásce v Irsku. Základní nezdanitelná položka se liší od 119 euro v Mexiku po 10 840 euro v Norsku.

Slevy na dani  v Česku

V Česku jsou od roku 2006 nahrazeny „nezdanitelné položky“ slevou na dani, která se odečítá od vypočítané daně:

  • Na poplatníka: 7 200 Kč
  • Na dítě: 6 000 Kč
  • Na dítě ZTP: 12 000 Kč
  • Na vyživovanou manželku: 4 200 Kč
  • Na partnera ZTP: 8 400 Kč
  • Částečný invalidní důchod: 1 500 Kč
  • Plný invalidní důchod:  3 000 Kč
  • ZTP: 9 600 Kč
  • Student: 2 400 Kč

Daňové zatížení  není při rovné dani lineární

Od 1.1.2004 je na Slovensku zavedena rovná daň. Daň z přidané hodnoty, daň z příjmů fyzických osob a daň z příjmů právnických osob mají jednu sazbu ve výši 19%. Na uvedené reformě na  Slovensku „vydělaly“ všechny příjmové skupiny obyvatelstva. Nejvíce potom vícečlenné rodinny (díky daňovým bonusům na děti) a občané s vysoce nadprůměrnými příjmy. Občan  s podprůměrným měsíčním příjmem ve výši 11 000 SK (jehož celý příjem byl v roce 2003 zdaněn 10% sazbou daně z příjmů) má čistou mzdou za celý rok o 1 832 SK vyšší po zavedení rovné daně ve výši 19%. Je to způsobeno především zavedením vyšší základní nezdanitelné položky na poplatníka (87 936 SK). Správné nastavení výše základní nezdanitelné položky tak  hraje na Slovensku  při výpočtu daňové povinnosti velice  důležitou roli.

Nízké příjmy nejsou zdaněny

V některých členských zemích Evropské unie není základní nezdanitelná položka zákonem zavedena, ale současně je zavedena daňová sazba ve výši 0%, která plní v podstatně stejnou funkci jako základní nezdanitelná položka na poplatníka. Daňová sazba ve výši 0% je zavedna např. ve Francii (do příjmu 4 412 euro za rok), Finsku (do příjmu 12 000 euro), Lucembursku (do příjmu 9 750 euro), Německu (do příjmu 7 665 euro) či Kypru (do příjmu 10 000 kyperských liber).

Rozdíly jsou obrovské

Pro lepší porovnání výše nezdanitelné položky v jednotlivých zemích jsme si vyjádřili nezdanitelnou položku v procentech k průměrné roční mzdě v zemi. Při tomto porovnání vidíme značné rozdíly mezi jednotlivými zeměmi: v Portugalsku činí výše základní odpočitatelné položky na poplatníka pouze 1,69% k průměrné mzdě, zatímco na Slovensku téměř 37%. Relativně nízká základní odpočitatelná položka je mimo Portugalska také v Mexiku, Kanadě, Korey a Rakousku. Naopak poměrně vysoká je základní odpočitatelná položka v Itálii, Norsku, USA a Velké Británii.

Štědrý sociální systém

Mzdové rozdíly  jsou pochopitelně v prvé řadě ovlivněny produktivitou práce, které příslušná země dosahuje. Nejvyšší průměrná roční hrubá  mzda je v Norsku  (48 760 euro),  Švýcarsku (45 285 euro) a Dánsku (43 968 euro).  Výše zdanění je potom v každé zemi rozdílná. V Evropě je oproti ostatních členským zemím OECD vyšší i o desítky procent. Evropské sociální systémy jsou velmi štědré a poskytují občanům nacházející se v složité životní situaci (nemoc, nezaměstnanost, penze…) dostatek peněžních prostředků k důstojnému životu. Tento sociální solidární systém je finančně velice nákladný, a proto musí být daňové zatížení vyšší.

Základní nezdanitelná položka ve světě (v roce 2006)

Země Základní nezdanitelná položka (v domácí měně) Základní nezdanitelná položka (v euro) Základní nezdanitelná položka (v % k průměrné roční mzdě)
Portugalsko 225 euro 225 1,69
Mexiko 2 036 peso 119 2,07
Kanada 1 304 dolarů 810 2,82
Korea 1000000 850 3,48
Rakousko 1 264 euro 1 264 3,76
Švédsko 11 600 korun 1 283 3,86
Irsko 1 580 euro 1 580 4,99
Nizozemí 1 894 euro 1 894 5,02
Japonsko 380 000 2 662 7,67
Dánsko 37 600 korun 4 902 11,15
Island 339 846 korun 4 144 13,04
Belgie 5 780 euro 5 780 15,88
Španělsko 3 400 euro 3 400 16,42
Velká Británie 4 895 liber 6 895 16,82
Norsko 91 600 korun 10 840 22,23
USA 8 200 dolarů 6 508 24,21
Itálie 7 500 euro 7 500 32,95
Slovensko 87 936 korun 2 144 36,91

Zdroj: OECD: Statistics – Taxation: PART I. Taxation of Wage Income (2006)
Další článek


 

celkem 1 komentář

Nejnovější komentáře

a opet
ja
30. 8. 2006, 06:58

Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  5

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  3

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno) více