FinExpert.e15.cz

Přivýdělek na internetu a daně

Jak zdanit příjmy z reklamy? Jaké doklady jsou potřeba?
Přivýdělek na internetu a daně

Pro řadu nadšenců je provozování nějaké internetové stránky zajímavou možností, jak si přivydělat. Výhodou jsou minimální výdaje. Přesto má taková činnost jistá úskalí. Podívejme se, na co si dát pozor.

Vyřízení živnostenského oprávnění

Administrativa se v posledních letech zjednodušila. Pro provoz internetových stránek a fakturaci za reklamu stačí navštívit libovolný živnostenský úřad, kde se vyřídí všechny potřebné administrativní úkony.

  • Živnostenský zákon upravuje podmínky pro řemeslnou, vázanou, koncesovanou i volnou živnost. Volných živností (seznam je v příloze číslo 4 zákona č. 455/1991 Sb.) je celkem 80. Reklamní činnost, marketing a mediální zastoupení je v saznamu číslo 66. Právě tuto živnost je potřeba si vyřídit.
  • Pro volnou činnost stačí splnit všeobecné podmínky, tj. věk 18 let, způsobilost k právním úkonům a bezúhonnost.
  • Poplatek za ohlášení živnosti při vstupu do živnostenského podnikání činí 1 000 Kč, při každé další registraci 500 Kč.
  • Na živnostenském úřadu lze současně podat přihlášku daňové registraci, podat přihlášku k důchodovému pojištění a podat oznámení příslušné zdravotní pojišťovně. Je to výhodnější, než chodit zvlášť na všechny úřady.

Ideální je vedlejší činnost

Podmínky pro výkon vedlejší výdělečné činnosti (hlavní činností je zaměstnání) v Česku jsou příznivé. U zdravotního a sociálního pojištění nemusí být dodržen minimálním vyměřovací základ. Do zisku za rok 2013 ve výši 62 121 Kč (za rok 2012 to byla částka 60 329 Kč) se sociální pojištění vůbec neplatí. I při vedlejší činnosti je však nutné splnit oznamovací povinnost vůči FÚ, zdravotní pojišťovně a OSSZ, jinak hrozí pokuty.

Pozor na registraci k DPH

Většina provozovatelů menších webů má příjem z reklamy jako vedlejšák, příjmy z reklamy se pohybují v tisících korunách, u těch lepších v desetitisících za rok. Přestože se jedná o nízké příjmy, tak se hodně provozovatelů musí registrovat k DPH.

  • Při poskytování služeb do EU je totiž potřeba se stát plátcem DPH. Při fakturaci např. na Slovensko je potřeba být plátce DPH, stejně tak při využívání oblíbeného Google AdSence (sídlí v Irsku a platby probíhají v eurech). Další možností je institut identifikovatelné osoby, více v článku Kvůli AdSence už nemusíte být plátcem DPH.
  • Pro trochu administrativně zdatnější občany se však nejedná o problém, pouze o administrativu navíc. Zdaňovacím obdobím bude v těchto případech kalendářní čtvrtletí, protože obrat za předchozí kalendářní rok nepřekročí 10 mil. Kč. Kdo se stal plátcem DPH v roce 2013, ten má měsíční zdaňovací období. Vyplnění daňového přiznání k DPH není zase tak těžké, s prostudováním návodu se to dá zvládnout. Kdo se chce této činnosti vyhnout, ten bude fakturovat jako neplátce DPH pouze reklamu v Česku.

Výhody 60% výdajového paušálu

U ostatních živností lze využití 60% výdajového paušálu. To při výpočtu daňového základu (u daně z příjmu) a vyměřovacích základů (pro povinné pojistné), protože skutečné výdaje jsou téměř nulové. Z vedlejšáku z reklamy se tak neplatí téměř žádné povinné odvody, jak si ukážeme na praktickém příkladu.

Praktický příklad

Zaměstnanec pan Novák si přivydělává provozováním webu o přírodě, z reklamy za rok 2012 si přivydělal 40 000 Kč. Skutečné výdaje měl téměř nulové, kolik zaplatí na dani z příjmu, sociálním a zdravotním pojištění? Po celý rok 2012 měl pan Novák příjem ze zaměstání 360 tisíc. Kč (30 tisíc Kč měsíčně). Pan Novák je bezdětný a neuplatňuje žádnou nezdanitelnou položku a slevu na dani (samozřejmě mimo slevu na poplatníka).

  • Pan Novák bude mít tedy povinnost odevzdat za rok 2012 daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob (do 2. 4. 2013), Přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu a OSSZ (do 2. 5. 2013).
  • Od zaměstnavatele dostane pan Novák „Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a z funkčních požitků za rok 2012“. Úhrn zúčtovaných příjmů činí 360 000 Kč, úhrn povinného pojistného 122 400 Kč a sražená záloha na dani z příjmu 47 520 Kč.
  • Příjem z podnikání je 40 000 Kč, výdaje 24 000 Kč (40 000 Kč ∙ 60 %), zisk tedy 16 000 Kč (40 000 Kč - 24 000 Kč).

 
Výpočet daně z příjmu fyzických osob

Výpočetčástka
Úhrn příjmů od zaměstnavatelů360 000 Kč
Úhrn povinného pojistného122 400 Kč
Základ daně ze závislé činnosti (dle § 6)482 400 Kč
Základ daně z podnikání (dle § 7)16 000 Kč
Základ daně498 400 Kč
Daň z příjmu74 760 Kč (498 400 Kč ∙ 15 %)
Sleva na poplatníka24 840 Kč
Daň po slevě49 920 Kč
Zaplacené zálohy47 520 Kč
Nedoplatek na dani z příjmu2 400 Kč

Panu Novákovi vznikl nedoplatek na dani z příjmu ve výši 2 400 Kč. Jedná se o zdanění zisku z podnikání (16 000 Kč ∙ 15 %).

Na sociálním pojištění nezaplatí pan Novák nic, protože jeho daňový základ z podnikání (16 000 Kč) je nižší než limit pro vedlejší činnost (za rok 2012 částka 60 329 Kč). Přesto však musí pan Novák řádně odevzdat Přehled o příjmech a výdajích na OSSZ ve stanoveném termínu.

Na zdravotním pojištění doplatí jednorázově pan Novák částku 1 080 Kč (16 000 Kč ∙ 50 % ∙ 13,5 %). Při vedlejší činnosti, když je hlavní činnosti zaměstnání, se neplatí zálohy a zdravotní pojištění se zaplatí jednorázově při odevzdání Přehledu o příjmech a výdajích.

Zdanění u reklamy je nízké

Pan Novák měl příjem z reklamy za rok 2012 ve výši 40 000 Kč a skutečné výdaje téměř nulové. Na povinných odvodech zaplatí celkem 3 480 Kč, což představuje 8,7 % (3 480 Kč: 40 000 Kč) jeho skutečného zisku. Podmínky pro zdanění reklamy jsou vlivem možnosti využití štědrého výdajového paušálu příznivé, druhou výhodou je provozování reklamy jako vedlejší činnosti.

Další článek


 

celkem 7 komentářů

Nejnovější komentáře

<a rel="nofollow" href="https://coingeneration.co...
alenajed
7. 7. 2013, 15:58
<a rel="nofollow" href="http://www.rublik.com/51c...
alenajed
30. 6. 2013, 12:21
<a rel="nofollow" href="https://coingeneration.co...
ALENAJED
29. 6. 2013, 13:19
Dobrý den, děkuji za reakci. Od roku 2013 je měs...
Petr Gola
1. 4. 2013, 13:04
pokud tohle vyšlo v rubrice FinExpert, co byste vyda...
tk
31. 3. 2013, 18:09

Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  9

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená