FinExpert.e15.cz

Porovnání zdanění v Česku

Porovnejme si zdanění u jednotlivých příjmů v letech 2002, 2007 a 2012. Kdy bylo zdanění nejvyšší?
Porovnání zdanění v Česku

Způsob výpočtu daně z příjmu fyzických osob se v Česku za posledních deset let několikrát změnil. Daňovou povinnost si vypočítáme úmyslně v letech 2002, 2007 a 2012 u jednotlivých příjmů. Způsob výpočtu daňové povinnosti v těchto letech se totiž lišil.

Jak se počítala čistá mzda v roce 2002?

V roce 2002 byly v Česku sazby daně z příjmu fyzických osob: 15 %, 20 %, 25 % a 32 %. Základní odpočitatelná položka na poplatníka činila 38 040 Kč. Základní odpočitatelná položka snižovala daňový základ, nikoliv přímo daňovou povinnost, jak je tomu nyní u slevy na poplatníka. Daňový základ rovněž snižovalo zaplacené sociální a zdravotní pojištění.

  • do základu daně 109 200 Kč byla sazba daně 15 %
  • od 109 200 Kč do 218 400 Kč byla sazba daně 20 %
  • od 218 400 Kč do 331 200 Kč byla sazba daně 25 %
  • u základu daně nad 331 200 Kč byla sazba daně 32 %

Dále platil zaměstnanec na sociálním pojištění 8 % ze své hrubé mzdy, na zdravotním pojištění 4,5 % ze své hrubé mzdy.  

Výpočet čisté mzdy v roce 2002

Roční příjemsoc. pojištěnízdr. pojištěnídaň z příjmučistá mzdazdanění v %
100 000 Kč8 000 Kč4 500 Kč7 419 Kč80 081 Kč19,92 %
200 000 Kč16 000 Kč9 000 Kč21 902 Kč153 098 Kč23,45 %
300 000 Kč24 000 Kč13 500 Kč39 735 Kč222 765 Kč25,75 %
400 000 Kč32 000 Kč18 000 Kč60 263 Kč289 737 Kč27,57 %
500 000 Kč40 000 Kč24 500 Kč88 263 Kč349 237 Kč30,15 %
1000 000 Kč80 000 Kč45 000 Kč228 263 Kč646 737 Kč35,33 %

Jak se počítala čistá mzda v roce 2007?

V roce 2007 byly v Česku sazby daně z příjmu fyzických osob: 12 %, 19 %, 25 % a 32 %. Sleva na poplatníka byla 7 200 Kč. Daňový základ rovněž snižovalo zaplacené sociální a zdravotní pojištění.

  • do základu daně 121 200 Kč byla sazba daně 12 %
  • od 121 200 Kč do 218 400 Kč byla sazba daně 19 %
  • od 218 400 Kč do 331 200 Kč byla sazba daně 25 %
  • u základu daně nad 331 200 Kč byla sazba daně 32 %

Dále platil zaměstnanec na sociálním pojištění 8 % ze své hrubé mzdy, na zdravotním pojištění 4,5 % ze své hrubé mzdy. 
 

Výpočet čisté mzdy v roce 2007 

Roční příjemsoc. pojištěnízdr. pojištěnídaň z příjmučistá mzdazdanění v %
100 000 Kč8 000 Kč4 500 Kč3 300 Kč84 200 Kč15,80 %
200 000 Kč16 000 Kč9 000 Kč17 566 Kč157 434 Kč21,28 %
300 000 Kč24 000 Kč13 500 Kč36 837 Kč225 663 Kč24,78 %
400 000 Kč32 000 Kč18 000 Kč60 028 Kč289 972 Kč27,51 %
500 000 Kč40 000 Kč24 500 Kč88 028 Kč349 472 Kč30,12 %
1000 000 Kč80 000 Kč45 000 Kč228 028 Kč646 972 Kč35,30 %

Jak se počítá čistá mzda v roce 2012?

I v letošním roce podléhají příjmy v Česku 15% dani z příjmu fyzických osob. Zdaňuje se však nikoliv hrubá mzda, ale superhrubá mzda. Tj. hrubá mzda zvýšená o odvody na pojistném placené zaměstnavatelem. Zaměstnavatelé odvádí na pojistném 34 % za své zaměstnance (25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění). Základní sleva na poplatníka činí 24 840 Kč. Dále platí zaměstnanec na sociálním pojištění 6,5 % ze své hrubé mzdy, na zdravotním pojištění 4,5 % ze své hrubé mzdy. 

Výpočet čisté mzdy v roce 2012 

Roční příjemsoc. pojištěnízdr. pojištěnídaň z příjmučistá mzdazdanění v %
100 000 Kč6 500 Kč4 500 Kč0 Kč89 000 Kč11,00 %
200 000 Kč13 000 Kč9 000 Kč15 360 Kč162 640 Kč18,68 %
300 000 Kč19 500 Kč13 500 Kč35 460 Kč231 540 Kč22,82 %
400 000 Kč26 000 Kč18 000 Kč55 560 Kč300 440 Kč24,89 %
500 000 Kč32 500 Kč24 500 Kč75 660 Kč369 340 Kč26,13 %
1000 000 Kč39 000 Kč45 000 Kč176 160 Kč713 840 Kč28,62 %

Kdo si polepšil?

Během deseti let postupně kleslo zdanění u všech příjmů. Nejvíce si polepšili občané s nadstandardními příjmy a občané s nízkými příjmy. Důvodem je možnost uplatnění základní slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč za rok, občané s nízkými příjmy tak na dani z příjmu nezaplatí ničeho.

  • Vůbec nejvíce si polepšili občané s nadstandarními příjmy, kde se nejvíce projevuje efekt rovné 15% sazby daně z příjmu fyzických osob a hlavně zavedení maximálního vyměřovacího základu od 1. ledna 2008.

Jakmile součet hrubé mzdy zaměstnance od začátku roku dosáhne maximálního vyměřovacího základu, tak se přestane již od tohoto měsíce odvádět ze mzdy zaměstnance pojistné. Naposledy se pojistné zaplatí za měsíc, ve kterém bylo hranice dosaženo. Protože se i v letošním roce vypočítává daň z příjmu fyzických osob ze superhrubé mzdy, tak efektivní zdanění občanů po dosažení stropu pro odvod pojistného klesá.

V roce 2011 byl maximální vyměřovací základ 1 781 280 Kč pro sociální i zdravotní pojištění. V roce 2012 je maximální vyměřovací základ pro sociální pojištění 1 206 576 Kč. Občané s měsíčním příjmem nad 100 548 Kč tak mají v letošním roce nižší zdanění než v roce 2011.

Další článek


 

celkem 3 komentáře

Nejnovější komentáře

Mně, jakožto průměrnému pracujícímu zdaní každou kor...
Eva Buřičová
25. 5. 2012, 06:29
no hlavně tam není zahrnutá možnost společného zdaně...
unknown
23. 5. 2012, 14:25
Holt, je to určitě výhodné pro poslance a senátory :-)
Zorro
23. 5. 2012, 09:26

Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  7

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  3

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno) více