OSVČ, za které zpracovává daňové přiznání daňový poradce, mají termín pro odevzdání daňového přiznání za rok 2012 do 1. července 2013.
Stát podporuje vlastní bydlení možností odpočtu úroků úvěru z bydlení až do výše 300 000 Kč ročně, od roku 2014 pak ministerstvo financí plánuje tento limit snížit na 80 000 Kč. Výše částky, kterou si daňový poplatník může odečíst z daní, přitom závisí na výši úrokové sazby a počtu let do konce splatnosti hypotéky.
„Zvláště v první třetině splatnosti úvěru tvoří většinu celkové měsíční splátky úroky úvěru. Úvěr je v této fázi umořován pouze asi z 20 %. U hypotéky ve výši 1,8 milionu korun je běžné si snížit daňovou povinnost o 12 000 Kč za rok,“ uvádí Jan Kruntorád, generální ředitel Gepard Finance. V praxi je možné odečíst úroky z hypotečního úvěru i z úvěru ze stavebního spoření.
Základ daně si lze snížit odpočtem úroků z úvěru pouze tehdy, pokud je daným úvěrem řešena takzvaná bytová potřeba poplatníka. Tato podmínka tak není splněna, pokud je na úvěr pořízena rekreační chata nebo chalupa.
Při uznání odpočtu je nutné doložit v originále výši zaplacených úroků, které zasílají banky a stavební spořitelny svým klientům vždy začátkem roku, a při prvním uplatňování odpočtu i výpis z katastru nemovitostí a úvěrové smlouvy.
Příklad snížení ceny úvěru na bydlení díky odpočtu
Odpočet úroků patří mezi nezdanitelné položky a daňovou povinnost nesnižuje v plném rozsahu jako slevy na dani. Odpočet úroků snižuje daňový základ. Při odpočtu 100 000 Kč činí vzhledem k 15% dani z příjmů daňová úspora 15 000 Kč. Osobám samostatně výdělečně činným sníží stotisícový odpočet úroku daňovou povinnost o 15 000 Kč (100 000 Kč ∙ 15 %).
Příklad při zaplacení 100 000 Kč na úrocích a zisku 320 000 Kč
Příjem | 800 000 Kč |
Výdaje (OSVČ využívá 60% výdajový paušál) | 480 000 Kč (800 000 Kč ∙ 60 %) |
Základ daně ze samostatné výdělečné činnosti | 320 000 Kč (800 000 Kč - 480 000 Kč) |
Odpočet úroků | 100 000 Kč |
Základ daně | 220 000 Kč (320 000 Kč - 100 000 Kč) |
Daň z příjmu | 33 000 Kč (220 000 Kč ∙ 15 %) |
Sleva na poplatníka | 24 840 Kč |
Daň po slevě | 8 160 Kč (33 000 Kč - 24 840 Kč) |
Daň bez odpočtu úroků | 23 160 Kč ((320 000 Kč ∙ 15 %) - 24 840 Kč) |
Daňová úspora | 15 000 Kč (23 160 Kč - 8 160 Kč) |