FinExpert.e15.cz

O kolik víc odvedeme na daních?

Příští rok nás čeká nižší daňová sleva na poplatníka a vyšší minimální zálohy na zdravotní a sociální pojištění.
O kolik víc odvedeme na daních?

To jsou důvody, proč zaplatí OSVČ i zaměstnanci příští rok víc na povinných odvodech. O kolik?

Sazby daně z příjmu, sociálního a zdravotního pojištění se pro příští rok nezvyšují, přesto odvedou OSVČ více na povinných odvodech. Téměř čtyři pětiny všech OSVČ totiž odvádějí sociální a zdravotní pojištění v minimální výši, která se zvýšila. Současně Poslanecká sněmovna již schválila snížení daňové slevy na poplatníka z 24 840 Kč na 23 640 Kč. Tato změna se samozřejmě dotkne i všech zaměstnanců.

Většina z nich tak odvede na dani z příjmu každý měsíc o 100 Kč více. Současně se zvýší počet zaměstnanců platících daň z příjmu. V letošním roce totiž bezdětní zaměstnanci s příjmem do 10 290 Kč daň neodvádí, příští rok nebudou bezdětní zaměstnanci odvádět daň do příjmu 9 770 Kč. Odvody na sociálním a zdravotním pojištění se pro zaměstnance nezmění. Jak se drobné daňové změny dotknou peněženek OSVČ, si ukážeme na názorném příkladu.

Příklad
Drobný živnostník pan Novák dosáhne za rok 2010 i rok 2011 zisku 140 000 Kč. Je bezdětný a uplatňuje pouze základní slevu na poplatníka. Kolik odvede na dani z příjmu, sociálním a zdravotním pojištění v obou letech?   

Rok 2010

Daň z příjmu fyzických osob

Dílčí základ daně z podnikání a jiné výdělečné činnosti § 7140 000 Kč
základ daně140 000 Kč
daň (140 000 Kč * 15 %)21 000 Kč
sleva na poplatníka24 840 Kč
daň po uplatnění slev0 Kč
úhrn sražených záloh na dani z příjmu0 Kč
zbývá doplatit (32 400 Kč - 24 840 Kč)0 Kč

Sociální pojištění

Zisk140 000 Kč
počet měsíců výdělečné činnosti12
vyměřovací základ (140 000 Kč * 50 %)70 000 Kč
minimální vyměřovací základ71 136 Kč
sociální pojištění za rok 2010 (71 136 Kč * 29,2 %)20 772 Kč
na zálohách během roku 2010 zaplaceno (1 731 Kč * 12 měs.)20 772 Kč
zbývá doplatit0 Kč

Zdravotní pojištění

Zisk140 000 Kč
počet měsíců výdělečné činnosti12
vyměřovací základ (140 000 Kč ? 50 %)70 000 Kč
minimální vyměřovací základ142 254 Kč
zdravotní pojištění za rok 2010 (142 254 Kč * 13,5 %)19 205 Kč
na zálohách během roku 2010 zaplaceno (1 601 Kč * 12 měs.)19 212 Kč
přeplatek7 Kč

Celkem tedy zaplatí živnostník Novák na povinných odvodech za rok 2010 při ročním zisku 140 000 Kč 39 977 Kč.

Rok 2011

Daň z příjmu fyzických osob 

Dílčí základ daně z podnikání a jiné výdělečné činnosti § 7140 000 Kč
základ daně140 000 Kč
daň (140 000 Kč * 15 %)21 000 Kč
sleva na poplatníka23 640 Kč
daň po uplatnění slev0 Kč
úhrn sražených záloh na dani z příjmu0 Kč
zbývá doplatit (32 400 Kč - 24 840 Kč)0 Kč

Sociální pojištění

Zisk140 000 Kč
počet měsíců výdělečné činnosti12
vyměřovací základ (140 000 Kč * 50 %)70 000 Kč
minimální vyměřovací základ74 220 Kč
sociální pojištění za rok 2011 (74 220 Kč * 29,2 %)21 673 Kč
na zálohách během roku 2011 zaplaceno (1 807 Kč * 12 měs.)21 684 Kč
přeplatek11 Kč

Zdravotní pojištění

Zisk140 000 Kč
počet měsíců výdělečné činnosti12
vyměřovací základ (140 000 Kč * 50 %)70 000 Kč
minimální vyměřovací základ148 440 Kč
zdravotní pojištění za rok 2011 (148 440 Kč * 13,5 %)20 040 Kč
na zálohách během roku 2010 zaplaceno (1 670 Kč * 12 měsíců)20 040 Kč

Celkem tedy zaplatí živnostník Novák na povinných odvodech za rok 2011 při ročním zisku 140 000 Kč 41 713 Kč, což je o 1 736 Kč více než v roce 2010.

Jak je to u vyššího zisku?

V tabulce máme uvedeny odvody na zdravotním a sociálním pojištění a dani z příjmu fyzických osob u jednotlivých příjmů v roce 2010 a 2011. Způsob výpočtu je stejný jako v případě zvoleného příkladu u pana Nováka. Z tabulky je přehledně vidět, že více na povinných odvodech odvedou všechny OSVČ. Nejvíce drobné daňové změny postihnou OSVČ s výší zisku 190 a 240 000 Kč. Nejméně naopak OSVČ s vyššími zisky nad 300 tisíc Kč.

Povinné odvody OSVČ za rok 2010 a 2011 v závislosti na výši zisku 

Zisk

daň

(v Kč)

zdravotní pojištěnísociální pojištění

celkem

 (v Kč)

nárůst
(v Kč)(v Kč)(v Kč)v Kč)
 20102011201020112010201120102011 
140 0000019 20520 04020 77221 67339 97741 7131 736
190 0003 6604 86019 20520 04027 74027 74050 60552 6402 035
240 00011 16012 36019 20520 04035 04035 04065 40567 4402 035
300 00020 16021 36020 25020 25043 80043 80084 21085 4101 200
350 00027 66028 86023 62523 62551 10051 100102 385103 5851 200
400 00035 16036 36027 00027 00058 40058 400120 560121 7601 200

 

Další článek


 

 


Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  5

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  3

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno) více