FinExpert.e15.cz

Máme vysoké nebo nízké daně?

Při porovnání sazeb daně to na první pohled vypadá, že daňové zatížení v Česku je nízké.
Máme vysoké nebo nízké daně?

Rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob nebo 19% sazba daně z příjmu právnických osob jsou v Česku při mezinároním srovnání nízké. Platíme skutečně nízké daně?

Při porovnání sazeb daně z příjmu fyzických a právnických osob to vypadá, že daňové zatížení v Česku je nízké. Ve skutečnosti je však daňové zatížení v Česku v rámci zemí OECD průměrné a dosahuje 35,3 % k HDP. Např. v Irsku dosahuje pouze 28,2 % k HDP. V mimoevropských zemích světa (Kanadě, USA, Koreji či Mexiku) je daňové zatížení podstatně nižší než v Česku a pohybuje se pod 30 % k HDP. V Česku jsou totiž vysoké odvody na sociálním a zdravotním pojištění, DPH nebo spotřební daně.

  • Na druhou stranu je nutné uvést, že v řadě západoevropských zemí dosahuje zdanění více než 40 % k HDP, v Dánsku (48,1 % k HDP), Švédsku (44,5 % k HDP), Francii (44,2 % k HDP), Belgii (44,0 % k HDP).

Daň z příjmu fyzických osob

Rovná sazba daně z příjmu fyzických osob je z členských zemí OECD zavedena pouze v Maďarsku (16 %), Slovensku (19 %) a Estonsku (21 %). V Česku je přitom rovná sazba daně z příjmu fyzických osob nejnižší. Přesto je zdanění nižší i na Slovensku, proč?

  • Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob v Česku je 20,1 % (1,34 ∙ 15 %), protože zaměstnanci odvádí daň z příjmu fyzických osob ze superhrubé mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem. Povinné pojistné placené zaměstnavatelem činí přitom 34 % z hrubé mzdy. Přesto v Česku odvádíme na dani z příjmu fyzických osob méně než ve většině členských zemí OECD.

Na rovné sazbě daně z příjmu profitují nejvíce občané s nadstandardními příjmy. Ve většině vyspělých zemí světa dosahuje horní sazba daně z příjmu fyzických osob více než 40 %, např.: Japonsko (40 %), Slovinsko (41 %), Irsko (41 %), Francie (41 %), Itálie (43 %), Izrael (45 %), Řecko (45 %), Německo (45 %), Austrálie (45 %), Portugalsko (46,5 %), Rakousko (50 %), Velká Británie (50 %), Nizozemí (52 %).

Daň z příjmu právnických osob

Zdanění firem je v Česku v rámci zemí OECD nízké. Pouze v šesti zemích je sazba daně z příjmu právnických osob nižší než 20 %, a sice v Irsku (12,5 %), Chile (17 %), Česku (19 %), Polsku (19 %), Slovensku (19 %) a Maďarsku (19 %). Hned v devíti členských zemích je souhrnná sazba (centrální + místní dohromady) vyšší než 30 % (Mexiko, Španělsko, Austrálie, Německo, Portugalsko, Belgie, Francie, USA, Japonsko).

Povinné pojistné je v Česku vysoké

Povinné pojistné je v Česku v rámci zemí OECD velmi vysoké. Souhrnná sazba povinného pojistného (sociální a zdravotní pojištění dohromady) je ze zemí OECD vyšší pouze ve Francii, Rakousku a Maďarsku.

  • V Česku odvádí zaměstnanci na povinném pojistném 11 % ze svého hrubého příjmu, tedy 4,5 % na zdravotním pojištění a 6,5 % na sociálním pojištění.
  • Ve většině členských zemí OECD odvádí zaměstnanci ze své hrubé mzdy na pojistném méně než 10 %. V Austrálii, Novém Zélandu neodvádí zaměstnanci na povinném pojistném ničeho. Na Islandu pouze 0,6 %, v Mexiku 1,4 %, Estonsku 2,8 %, Švýcarsku 6,1 %, Španělsku 6,4 %, Švédsku a Chile 7,0 %, Finsku 7,1 %, Kanadě a Irsku 7,3 %, USA 7,7 %, Koreji, Norsku a Izraeli 7,8 %, Velké Británii 9,2 % a Itálii 9,5 %.

Nejvyšší je souhrnná sazba pojistného placeného zaměstnavatelem ve Francii (42,3 %), Česku (34 %), Itálii (32,1 %), Švédsku (31,4 %), Belgii (30 %), Španělsku (29,9 %) a Rakousku (29,1 %). Nejnižší je v Chile, Novém Zélandu a Dánsku (0 %), Izraeli (4,7 %), Austrálii (6,0 %), Švýcarsku (6,2 %), Islandu (8,7 %) a USA (9,5 %). Na rozdíl od daně z příjmu fyzických osob nelze povinné pojistné snižovat slevami na dani či uplatněním nezdanitelných položek.

Rovněž sazba DPH je nadprůměrná

Z členských zemí OECD je snížená 14% sazba DPH v Česku nejvyšší. A to příští rok dojde pravděpodobně ke zvýšení snížené sazby DPH na 15 %. I základní 20% sazba DPH je v Česku v rámci zemí OECD nadprůměrná a příští rok se zvýší pravděpodobně na 21 %. Přitom vyšší DPH citelně prodražuje každodenní nákupy všem občanům. Ve vyspělých mimoevropských zemích (Kanada, Austrálie, Japonsko, Korea, Singapur, Taiwan) nepřekračuje sazba DPH 10 %. V USA není DPH zavedena, místo ní je prodejní daň, která je v každém státu jiná, přesto rovněž nepřekračuje 10 %.

Pouze spotřební daně platit nemusíme

Spotřební daně v Česku jsou v rámci zemí EU průměrné. Zatímco dani z příjmu fyzických osob, povinnému pojistnému ani DPH při každodenních nákupech se nevyhneme, tak některé spotřební daně platit nemusíme a jiné si můžeme snížit. Například nekouřením, omezením konzumace alkoholických nápojů a volbou auta s nízkou spotřebou nafty (u nafty je nižší zdanění než u benzínu) budeme platit nižší spotřební daně a DPH. Poměrně vysoké spotřební daně jsou rovněž u tvrdého alkoholu, vína či piva. Pro naše zdraví i daňovou povinnost je tedy lepší popíjet kvalitní alkoholické nápoje, ale méně často.

Zdroj: OECD: Tax Database

Další článek


 

celkem 12 komentářů

Nejnovější komentáře

Zapomněl jste dodat, že ne proto, že by měl vysoký m...
poddaný
23. 11. 2012, 08:49
Podstatné je kolik pracovních dní v roce pracuji "na...
help
20. 11. 2012, 19:49
Omlouvám se, ale nepochopil jste nadsázku. Je jasné,...
poddaný
20. 11. 2012, 12:20
Velmi zlodějská u nás je struktura daní. Zatímco v N...
Tom
20. 11. 2012, 09:58
je to 200 000 rocne, nauc se pocitat ;-)
diplodokus
20. 11. 2012, 09:18

Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  7

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  3

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno) více