FinExpert.e15.cz

Kolik zaplatíte státu z příjmu za rok 2011?

Jak se liší zdanění u minimální mzdy a miliónu?
Kolik zaplatíte státu z příjmu za rok 2011?

Efektivní zdanění, kolik tedy skutečně zaplatíme za rok 2011 na všech povinných odvodech, se u zaměstnanců liší. Rovná 15% sazba daně neznamená, že všichni zaměstnanci mají stejnou daňovou povinnost.

Při zdanění u zaměstnanců budeme počítat nejenom odvody na dani z příjmu fyzických osob, ale také na sociálním a zdravotním pojištění. Právě sociální a zdravotní pojištění je v podstatě rovnou daní, protože až do dosažení stropu odvádí na pojistném všichni zaměstnanci stejně. Bez ohledu na jejich příjem, rodinný stav nebo počet dětí.

Teprve z příjmu nad strop se již pojistné neodvádí. Za rok 2011 se sociální a zdravotní pojištění odvádělo až do ročního příjmu 1 781 280 Kč. Ještě je nutné upozornit, že zdravotní a sociální pojištění odvádí za zaměstnance taky zaměstnavatel. Kdyby tomu tak nebylo, tak by o tuto částku mohli mít zaměstnanci vyšší hrubou mzdu. Pro zaměstnavatele jsou rozhodujícím kritériem celkové mzdové náklady.

Odvody na pojistném

  • Zaměstnanec odvádí měsíčně na sociálním pojištění 6,5 % ze své hrubé mzdy a na zdravotním poijštění 4,5 % ze své hrubé mzdy.
  • Zaměstnavatel odvádí měsíčně na sociálním pojištění 25 % z hrubé mzdy zaměstnance a na zdravotním pojištění 9 % z hrubé mzdy.

Efektiní zdanění u pojistného je na straně zaměstnance 11 % a na straně zaměstnavatele 34 %.

Zdanění od 0 % do 19 %

Z důvodu uplatnění slev na dani, daňového zvýhodnění a nezdanitelných položek se efektivní zdanění za rok 2011 u daně z příjmu fyzických osob pohybuje u zaměstnanců od 0 % do 19 %. Někteří zaměstnanci dokonce mají nárok na daňový bonus. Jejich daňová povinnost je totiž menší než daňové zvýhodnění na vyživované dítě v domácnosti. Právě rozdíl mezi daňovým zvýhodněním a daňovou povinnosti je daňový bonus. V těchto případech zaměstnanci na dani ničeho nezaplatí a dokonce dostanou peníze od FÚ.

Jaké je vaše efektivní zdanění?

V přiložené tabulce budeme mít provedeny výpočty efektivního zdanění u jednotlivých příjmů v závislosti na počtu uplatněných slev na dani. Efektivní zdanění si vypočítáme u stejného příjmu u bezdětného zaměstnance, zaměstnance uplatňujícího daňové zvýhodění na dvě děti a u zaměstnance uplatňující daňové zvýhodnění na dvě děti a slevu na manželku, protože neměla v roce 2011 vlastní příjmy vyšší než 68 tisíc Kč, protože celý rok pobírala pouze rodičovský příspěvek na mladší dítě.

Způsob výpočtu si ukážeme na názorném příkladu u bezdětného zaměstnance a zaměstnance s dvěmi dětmi. Celková daňová povinnost občanů s dětmi je díky daňovému zvýhodnění výrazně nižší. Daňové zvýhodnění tak v Česku velmi dobře plní funkci finanční pomoci mladých rodin s dětmi.

Výpočet

  • Zaměstnanec pan Novák měl za rok 2011 roční mzdu 240 000 Kč. Pan Novák je bezdětný. Jaké je jeho efektivní zdanění?
  • Zaměstnanec pan Novotný měl za rok 2011 roční mzdu 240 000 Kč a uplatňuje daňové zvýhodnění na dvě děti. Jak vysoké je efektiní zdanění pana Novotného?
VýpočetPan NovákPan Novotný
Zúčtované příjmy ze zaměst. za rok 2011240 000 Kč240 000 Kč
Úhrn pojistného placeného zaměstnavatelem81 600 Kč81 600 Kč
(240 000 Kč ∙ 34 %)(240 000 Kč ∙ 34 %)
Úhrn pojistného placeného zaměstnancem 26 400 Kč26 400 Kč
(240 000 Kč ∙ 11 %)(240 000 Kč ∙ 11 %)
Základ daně321 600 Kč321 600 Kč
(240 000 Kč + 81 600 Kč)(240 000 Kč + 81 600 Kč)
Daň z příjmu48 240 Kč48 240 Kč
(321 600 Kč ∙ 15 %)(321 600 Kč ∙ 15 %)
Sleva na poplatníka23 640 Kč23 640 Kč
Daňové zvýhodnění na děti023 208 Kč
 (11 604 Kč ∙ 2 děti)
Daň z příjmu24 600 Kč1 392 Kč
(48 240 Kč - 23 640 Kč)(48 240 Kč - 23 640 Kč - 23 208 Kč)
Čistá mzda189 000 Kč212 208 Kč
(240 000 Kč - 26 400 Kč + 24 600 Kč)(240 000 Kč - 26 400 Kč + 1 392 Kč)
Čistá mzda (v %) 58,77 %65,99 %
(189 000 Kč: 321 600 Kč)(212 208 Kč: 321 600 Kč)
Efektivní zdanění (v %) 41,23 %34,01 %
(100 % - 58,77 %)(100 % - 65,99 %)

Efektivní zdanění podle příjmu

Postup výpočtu jsme si již názorně ukázali, proto je v tabulce uvedeno pouze souhrnné efektivní zdanění, tj. poměr mezi čistou roční mzdou zaměstnance a roční superhrubou mzdou zaměstnance. Občané s nižšími příjmy mají efektivní zdanění nejnižší, protože mají nárok na daňový bonus. Roční efektivní zdanění u zaměstance se dvěmi dětmi pracujícího za minimální mzdu (8 000 Kč měsíčně) je 16 % a bezdětného zaměstnance s měsíční mzdou 100 000 Kč je efektivní zdanění 47 %. Můžeme tedy říci, že efektivní zdanění se pohybuje od 16 % po 47 %.

Roční příjembezdětný s dvěma dětmi s manželkou bez příjmů a dvěma dětmi
96 000 Kč34 %16 %16 %
180 000 Kč39 %29 %24 %
240 000 Kč41 %34 %26 %
300 000 Kč43 %37 %31 %
500 000 Kč45 %42 %38 %
1 000 000 Kč47 %45 %43 %
1 200 000 Kč47 %46 %44 %
Další článek


 

celkem 2 komentáře

Nejnovější komentáře

Dobrý den, v článku se hovoří pouze o zdanění př...
Petr Gola
4. 2. 2012, 08:02
To je ovšem neúplný výpočet. Z peněz, které si vyděl...
109.80.201.xxx
3. 2. 2012, 20:54

Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  9

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená