FinExpert.e15.cz

Klesá zdanění průměrné mzdy?

V posledních letech snižovaly všechny vyspělé země sazby daně z příjmu fyzických osob.
Klesá zdanění průměrné mzdy?

Zavedla se sazba daně z příjmu a klesla sazba sociálního pojištění. Snížilo se skutečně zdanění u průměrné mzdy? Jak se liší zdanění v letech 2001 a 2010? Porovnejme si pro názornost, jak vysoké bylo zdanění naší průměrné mzdy za rok 2010 a za rok 2001.

  • Průměrná měsíční mzda na přepočtené počty za rok 2010 byla v Česku 23 797 Kč, tj. 287 412 Kč za rok.
  • Průměrná měsíční mzda na přepočtené počty za rok 2001 byla v Česku 14 378 Kč, tj. 172 536 Kč za rok.

Jak se počítala čistá mzda v roce 2001?

V roce 2001 byly v Česku sazby daně z příjmu fyzických osob: 15 %, 20 %, 25 % a 32 %. Základní odpočitatelná položka na poplatníka činila 38 040 Kč. Základní odpočitatelná položka snižovala daňový základ, nikoliv přímo daňovou povinnost, jak je tomu nyní u slevy na poplatníka. Daňový základ rovněž snižovalo zaplacené sociální a zdravotní pojištění.

Základ daněsazba daně
do 109 200 Kč15 %
od 109 200 Kč do 218 400 Kč20 %
od 218 400 Kč do 331 200 Kč25 %
nad 331 200 Kč32 %

Dále platil zaměstnanec ze své hrubé mzdy sociální a zdravotní pojištění, stejně jako jeho zaměstnavatel:

  • sociální pojištění hrazené zaměstnancem 8 %
  • sociální pojištění hrazené zaměstnavatelem 26 %
  • zdravotní pojištění hrazené zaměstnancem 4,5 %
  • zdravotní pojištění hrazené zaměstnavatelem 9 %

Výpočet zdanění práce u průměrné roční mzdy 2001

U průměrné roční mzdy v roce 2001 ve výši 172 536 Kč si vypočítáme celkové zdanění na straně zaměstnance i zaměstnavatele.

  • Hrubá roční mzda: 172 536 Kč
  • Sociální pojištění: 13 803 Kč

(172 536 Kč  8 %)

  • Zdravotní pojištění: 7 765 Kč

(172 536 Kč  4,5 %)

  • Základ daně z příjmu: 112 900 Kč

(172 536 Kč - 13 803 Kč - 7 765 Kč - 38 040 Kč, zaokrouhleno na celá sta dolů)

  • Daň z příjmu: 16 980 Kč

(109 200 Kč  15 % + (112 900 Kč - 109 200 Kč) 20 %)

  • Čistá mzda: 133 988 Kč

(172 536 Kč - 13 803 Kč - 7 765 Kč - 16 980 Kč)

  • Náklady zaměstnavatele: 232 925 Kč

(sociální pojištění 44 860 Kč a zdravotní pojištění 15 529 Kč)

Čistá mzda u průměrné mzdy u bezdětného občana v roce 2001 dosahovala 77,66 % jeho hrubé mzdy. Celkové zdanění práce u průměrné mzdy, tj. rozdíl mezi náklady zaměstnavatele a čistou mzdou zaměstnance, bylo 42,48 %.

Výpočet čisté mzdy v roce 2010

V roce 2010 platila rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob, základní sleva na poplatníka byla 24 840 Kč. Daň z příjmu fyzických osob se však odvádí ze „superhrubé mzdy“, tj. hrubé mzdy zvýšení o sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem.

Výpočet daňového základu v letech 2001 a 2010 je tak značně rozdílný. Zaměstnanec ze své hrubé mzdy odváděl 6,5 % z hrubé mzdy na sociálním pojištění a 4,5 % na zdravotním pojištění. Zaměstnavatel odváděl 25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění.

Výpočet zdanění práce u průměrné roční mzdy 2010

U průměrné roční mzdy v roce 2010 ve výši 287 412 Kč si vypočítáme celkové zdanění na straně zaměstnance i zaměstnavatele.

  • Hrubá roční mzda: 287 412 Kč
  • Sociální pojištění: 18 682 Kč

(287 412 Kč  6,5 %)

  • Zdravotní pojištění: 12 934 Kč

(287 412 Kč  4,5 %)

  • Základ daně z příjmu: 385 100 Kč

(287 412 Kč + 71 853 Kč + 25 868 Kč, zaokrouhleno na celá sta dolů)

  • Daň z příjmu: 32 925 Kč

(385 100 Kč  15 %) - 24 840 Kč

  • Čistá mzda: 222 871 Kč

(287 412 Kč - 18 682 Kč - 12 934 Kč - 32 925 Kč)

  • Náklady zaměstnavatele: 385 133 Kč

(sociální pojištění 71 853 Kč a zdravotní pojištění 25 868 Kč)

Čistá mzda u průměrné mzdy u bezdětného občana v roce 2010 dosahovala 77,54 % jeho hrubé mzdy. Celkové zdanění práce u průměrné mzdy, tj. rozdíl mezi náklady zaměstnavatele a čistou mzdou zaměstnance bylo 42,13 %.

Jak to tedy vychází?

Přestože byla v Česku zavedena rovná sazba daně z příjmu fyzických osob, tak čistá mzda se od hrubé mzdy u průměrné mzdy v letech 2001 a 2010 liší téměř stejně. Čistá mzda je nižší než hrubá mzda o 22,5 %.

Na efektu rovné sazby daně z příjmu fyzických osob tak vydělali až občané s nadprůměrnými příjmy. Nižší však bylo v roce 2010 zdanění pro rodiny s dětmi, protože daňové zvýhodnění značně snižovalo daňovou povinnost občanů. Celkové zdanění práce za rok 2010 oproti roku 2001 nepatrně kleslo z důvodu snížení sociálního pojištění placeného zaměstnavatelem o jedno procento.

Další článek


 

celkem 8 komentářů

Nejnovější komentáře

Co myslíte tím MZDA ? Nevím. Pracoval jsem v GB a ...
Tom
13. 7. 2011, 12:19
He he, prej "pravicová"... :-D :-D :-D
RomanL
13. 7. 2011, 09:59
Dobrý den, ano máte pravdu, že rodiny s dětmi si...
Petr Gola
13. 7. 2011, 07:04
Dobrý den, dle mého názoru je korektní porovnáva...
Petr Gola
13. 7. 2011, 07:00
Kalouskova "Rovná daň" je TUNEL a pohroma pro státní...
Pepi
13. 7. 2011, 06:33

Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  9

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená