Zvláště občané s nadprůměrnými příjmy zaplatí díky rovné patnáctiprocentní daní podstatně méně než např. v západní Evropě. Vždyť horní sazba v mnoha vyspělých zemích atakuje padesátiprocentní hranici (v Nizozemí je dokonce 52 %!).
Nejnižší daně? V Mexiku!
Mexiko se může pochlubit nejnižším daňovým zatížením ze všech členských zemí OECD. Tento systém aktivuje občany k práci, kdy jejich čistá mzda se od hrubé mzdy příliš neliší. Mexiko má vzhledem k nízkým daním a „šedé ekonomice“ poměrně nízké příjmy z daní, a proto jsou veškeré platby státu sociální povahy velice nízké a občané jsou nuceni v době nemoci, penze, nezaměstnanosti se spolehnout sami na sebe a svou rodinu (především na vlastní úspory a pojištění). Sazba daně z příjmů fyzických osob se pohybuje od 3 % do 29 %.
Pro lepší porovnání – z vysoce nadprůměrného ročního hrubého příjmu ve výši 50 tisíc euro (spadá do nejvyššího daňového pásma) činí čistá mzda cca.37 200 euro. Např. v Dánsku, je roční příjem 50 tisíc euro téměř průměrná mzda a zdanění zde není rozhodně nejvyšší, činí čistá mzda cca. 29 100 euro.
Trend = snižování přímých daní a zvyšování nepřímých daní
Placení přímých daní a odvodů (daně z příjmu fyzických osob, sociálního a zdravotního pojištění) ze mzdy se nevyhne žádný pracující občan, na rozdíl od nepřímých daní (DPH, spotřební daně a dalších poplatků), které odvádí pouze ten, kdo si zboží zatížené těmito daněmi kupuje. V současné době dochází i v Evropě k přesouvání daňové povinnosti z přímých daní (včetně sociálního pojištění) k daním nepřímým, s cílem zachování daňového výnosu a „zlevnění lidské práce“, čímž dochází k podpoře činností s vysokou lidskoupřidanou hodnotou (např. služeb…). Většinou se však u přímých daní snižujíhorní a dolní sazby daní, takže ve většině případech se snižování daní nejméně dotýká lidí pohybujících se se svým příjmem v okolí průměrné mzdy…
Nizozemí = nejvíce vybíraných daní v EU
Nizozemský daňový systém je poměrně složitý, a to především kvůli velkému počtu vybíraných daní. V zemi je např. rozsáhlý systém ekologickýchdaní, které jsou uvaleny na mnoho výrobků. Rovněž spotřební daně jsou rozšířené a vysoké. Současně jezavedeno několik místních daní, které se značně mezi jednotlivými regiony liší. Sazba daní z příjmu fyzických osob v posledních letech poklesla u občanů s průměrnými příjmy je celková daňová povinnost poměrně nízká, vždyť do příjmu ve výši 17 045 euro je sazba daně pouze 2,45 %. Občané s nadprůměrnými příjmy (více než 52 228 euro) však již podléhají sazbě daně ve výši 52 %, což je nejvíce nejenom z členských zemích EU, ale i OECD.
Česko – rovná daň 15 %
Od letošního roku je v Česku zavedena rovná daň - stejně jako v mnoha východoevropských zemích - celkem ve čtyřech členských zemích Evropské unie je zavedena rovná daň: Slovensku (19%), Lotyšsku (25 %), Rumunsku (16 %) a Estonsku (21 %). Sazba daně je pro letošní rokve výši 15 % a v příštím roce klesne dokonce na 12,5 %. Nejnižší rovná daň v současné době je v Rusku (13 %).Snížení sazby daně v roce 2009 by mohlo udržet Česko i nadále na špici zemí s nejrychleji rostoucí reálnou průměrnou mzdou v Evropě, bude ovšem hodně záležet na míře inflace…
Pozor na místní daně
V některých členských zemích Evropské unie se platí kromě centrální daně z příjmů fyzických osobještě daň z příjmů fyzických osobdo místních rozpočtů (její výše je různá v jednotlivých krajích v zemi). Proto musíme při porovnávání daňových sazeb být opatrní. Nejvyšší místní daně z příjmu fyzických osob jsou ve Skandinávii. Navíc výše daňově odpočitatelných položek, slev či daňových zvýhodněníje v každé zemi různá. Při výpočtu celkové daňové povinnosti se příslušná daňová sazba používá pouze z částky přesahující stanovený limit. Částka do limitu je základem daně pro předcházející nižší sazbu daně.
Sazby daně z příjmu fyzických osob (centrální)
Země | sazba | horní hranice | sazba | horní hranice | sazba | horní hranice | sazba | horní hranice | sazba | horní hranice | sazba | horní hranice | sazba |
Austrálie | 0,00 | 6 000 | 15,00 | 21 600 | 30,00 | 63 000 | 42,00 | 95 000 | 47,00 | | | | |
Rakousko | 0,00 | 10 000 | 38,33 | 25 000 | 43,60 | 51 000 | 50,00 | | | | | | |
Belgie | 25,00 | 7 290 | 30,00 | 10 380 | 40,00 | 17 300 | 45,00 | 31 700 | 50,00 | | | | |
Kanada | 15,25 | 36 378 | 22,00 | 72 756 | 26,00 | 118 285 | 29,00 | | | | | | |
Česko | 15,00 | | | | | | | | | | | | |
Dánsko | 5,48 | 265 500 | 11,48 | 318 700 | 26,48 | | | | | | | | |
Finsko | 0,00 | 12 200 | 9,00 | 17 000 | 14,00 | 20 000 | 19,50 | 32 800 | 25,00 | 58 200 | 32,50 | | |
Francie | 0,00 | 4 412 | 6,83 | 8 677 | 19,14 | 15 274 | 28,26 | 24 731 | 37,38 | 40 241 | 42,62 | 49 624 | 48,09 |
Německo | 0,00 | 7 665 | 15,00 | - | - | 52 151 | 42,00 | | | | | | |
Řecko | 15,00 | 13 000 | 30,00 | 23 000 | 40,00 | | | | | | | | |
Maďarsko | 18,00 | 1 550 000 | 36,00 | | | | | | | | | | |
Irsko | 20,00 | 32 000 | 42,00 | | | | | | | | | | |
Japonsko (v tis) | 10,00 | 3 300 | 20,00 | 9 000 | 30,00 | 18 000 | 37,00 | | | | | | |
Korea (v tis) | 8,00 | 10 000 | 17,00 | 40 000 | 26,00 | 80 000 | 35,00 | | | | | | |
Mexiko | 3,00 | 5 953 | 10,00 | 50 525 | 17,00 | 88 793 | 25,00 | 103 218 | 29,00 | | | | |
Nizozemí | 2,45 | 17 046 | 9,75 | 30 631 | 42,00 | 52 228 | 52,00 | | | | | | |
Nový Zéland | 15,00 | 9 500 | 21,00 | 38 000 | 33,00 | 60 000 | 39,00 | | | | | | |
Norsko | 11,80 | 394 000 | 20,80 | 750 000 | 23,80 | | | | | | | | |
Polsko | 19,00 | 37 024 | 30,00 | 74 048 | 40,00 | | | | | | | | |
Portugalsko | 10,50 | 4 451 | 13,00 | 6 732 | 23,50 | 16 692 | 34,00 | 38 391 | 36,50 | 55 639 | 40,00 | 60 000 | 42,00 |
Slovensko | 19,00 | | | | | | | | | | | | |
Španělsko | 9,06 | 4 162 | 15,84 | 14 358 | 18,68 | 26 842 | 24,71 | 46 818 | 29,16 | | | | |
Švédsko | 0,00 | 306 000 | 20,00 | 460 600 | 25,00 | | | | | | | | |
Turecko | 15,00 | 7 000 | 20,00 | 18 000 | 27,00 | 40 000 | 35,00 | | | | | | |
Velká Británie | 10,00 | 2 150 | 22,00 | 33 300 | 40,00 | | | | | | | | |
USA | 10,00 | 7 550 | 15,00 | 30 650 | 25,00 | 74 200 | 28,00 | 154 800 | 33,00 | 336 550 | 35,00 | | |
v členských zemích OECD v letošním rocePrameny OECD, Statistics, Income Tax Tables, Table 1. Central government personal income tax rates and thresholds