FinExpert.e15.cz

Je nižší zdanění v Česku nebo na Slovensku?

V Česku i na Slovensku je zavedena rovná daň. U našich sousedů má sazbu 19 %, v Česku 15 %.
Je nižší zdanění v Česku nebo na Slovensku?

Česko i Slovensko patří mezi země s nejnižším zdaněním příjmu fyzických osob v Evropě.

Domácím ekonomikám se daří

Dle mnoha ekonomických ukazatelů patřila česká a slovenská ekonomika v posledních letech mezi nejvýkonnější v Evropské unii. Obě země těžily z přílivu zahraničních investic – především do automobilového průmyslu (viz V Nošovicích se začaly vyrábět vozy Hyundai). Na ekonomickém růstu vydělávají i občané obou zemí, vždyť reálná mzda vzrostla od roku 2000 do roku 2008 v Česku o 49,1 % a na Slovensku o 48,1 %. Vyšší nárůst byl pouze v Pobaltí (Estonsko, Litva a Lotyšsko). Reálný růst průměrné mzdy se zpomalil až v letošním roce – vlivem vyšší inflace, kterou však vykazují všechny evropské země.

Průměrná mzda v Česku = 23 182 Kč

Za druhé čtvrtletí letošního roku činila průměrná hrubá mzda 23 182 Kč (což je nominálně o 1 718 Kč více než v minulém období). Reálně však díky vyšší inflaci se zvýšila meziroční průměrná mzda o 1,1 %.

1) Zdanění průměrné mzdy (občan je svobodný, bezdětný)

  • Hrubá mzda

23 182 Kč

  • Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (26 %)

6 028 Kč

  • Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (9 %)

2 087 Kč

  • Super hrubá mzda

31 300 Kč

  • Sociální pojištění placené zaměstnancem (8 %)

1 855 Kč

  • Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (4,5 %)

1 044 Kč

  • Záloha na daňz hrubé mzdy činí daň (11,32)

2 625 Kč

  • Čistá mzda

17 658 Kč

 

Celkové mzdové náklady zaměstnavatele tedy činily 31 300 Kč, ale na bankovním účtu zaměstnance se k dobru připsalo 17 658 Kč (tj. 56,42 %). Budeme-li počítat poměr pouze k hrubé mzdě (23 182 Kč), potom činí čistá mzda (76,17 %).

2) Zdanění průměrné mzdy (občan má 2 děti)

Výpočet sociálního a zdravotního pojištění je naprosto stejný. Rozdíl je u daně z příjmu fyzických osob, kde občan mající 2 děti odvede 845 Kč (místo 2 625 Kč). Na každé dítě je v Česku daňový bonus 890 Kč. Čistá mzda tak činí 19 438 Kč (83,85 % k hrubé mzdě).

Průměrná mzda na Slovensku = 21 459 SK

Za druhé čtvrtletí letošního roku činila průměrná hrubá mzda 21 459 Sk, což je o 1 016 Sk více než za první čtvrtletí letošního roku.Průměrnou a vyšší mzdu na Slovensku pobírá 32,2 % občanů, vyšší mzdu než 50 000 Sk pobírá 3,6 % občanů a 100 000 Sk pobírá 0,6 % občanů. Za 8 000 SK a méně pracuje potom 4,1 % občanů. Nejvyšší mzdy jsou pochopitelně s velkým náskokem v Bratislavě, následují další velká města (Nitra, Bánská Bystrica, Trnava a Žilina), nejnižší příjmy jsou potom v nejvýchodnější části země.

1) Zdanění průměrné mzdy (občan je svobodný, bezdětný)

  • Hrubá mzda

21 459 Sk

  • Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (25,2 %)

5 411 Sk

  • Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (10 %)

2 146 Sk

  • Náklady zaměstnavatele

29 016 Sk

  • Sociální pojištění placené zaměstnancem (9,4 %)

2 019 Sk

  • Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (4,0 %)

859 Sk

  • Záloha na daňz hrubé mzdy9,18 %

1 970 Sk

  • Čistá mzda

16 611 Sk

 

Celkové mzdové náklady zaměstnavatele tedy činily 29 016 SK, ale na bankovním účtu zaměstnance se k dobru připsalo 16 611 SK (tj. 57,25 %). Budeme-li počítat poměr pouze k hrubé mzdě (21 459 SK), potom činí čistá mzda (77,41 %).

2) Zdanění průměrné mzdy (občan má 2 děti)

Výpočet sociálního a zdravotního pojištění je naprosto stejný. Rozdíl je u daně z příjmu fyzických osob, kde občan mající 2 děti odvede 860 SK (místo 1970 Sk). Na každé dítě je na Slovensku daňový bonus 555 Sk. Čistá mzda tak činí 17 721 Sk (82,58 % k hrubé mzdě).

Bezdětný má nižší daně na Slovensku, s dětmi v Česku

Z uvedeného výpočtu čisté mzdy u průměrné mzdy v obou zemích můžeme říci, že zdanění u bezdětného občana pobírající průměrnou mzdu je nižší na Slovensku – důvodem je podstatně vyšší základní odpočitatelná položka na poplatníka (8 208 Sk měsíčně). U občana majícího dvě děti je však zdanění nižší v Česku, důvodem je vyšší daňový bonus na každé dítě (v Česku 890 Kč, na Slovensku 555 Sk). Obě země však mají společné, že odvody na dani z příjmu jsou na evropské poměry velmi nízké. V obou zemích je však vysoké sociální a zdravotní pojištění, které patří mezi nejvyšší v Evropě.

Zdanění u příjmu 100 000 Kč a 100 000 Sk

V příkladech jsme počítali pouze s průměrnou mzdou, nyní si vypočítáme zdanění u příjmu 100 000 Kč i 100 000 Sk. Zjistíme, že u velmi nadprůměrných mezd je zdanění na Slovensku zase nižší (i při vyšší sazbě daně).

1) Česko - zdanění příjmu 100 000 Kč(občan je svobodný, bezdětný)

  • Hrubá mzda

100 000 Kč

  • Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (26 %)

26 000 Kč

  • Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (9 %)

9 000 Kč

  • Super hrubá mzda

135 000 Kč

  • Sociální pojištění placené zaměstnancem (8 %)

8 000 Kč

  • Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (4,5 %)

4 500 Kč

  • Záloha na daňz hrubé mzdy činí daň 18,18 %

18 180 Kč

  • Čistá mzda

69 320 Kč

 

Čistá mzda od ledna do října bude v tomto případě činit 69 320 Kč, v listopadu bude dosaženo stropu na sociálním a zdravotním pojištění a čistá mzda tak bude činit 77 460 Kč a v prosinci 81 820 Kč. V průměru bude za rok 2008 činit čistá mzda 71 040 Kč. Budeme-li počítat poměr pouze k hrubé mzdě (100 000 Kč), potom činí čistá mzda (71,04 %).

2) Slovensko - zdanění u příjmu 100 000 SK (občan je svobodný, bezdětný)

  • Hrubá mzda

100 000 SK

  • Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (25,2 %)
          (částka je nižší než 25,2 % díky zákonnému stropu)

19 634 SK

  • Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (10 %)

          (částka je nižší než 10 % díky zákonnému stropu)

5 629 SK

  • Náklady zaměstnavatele

25 263 SK

  • Sociální pojištění placené zaměstnancem (9,4 %)

          (jedná se o zákonný strop na sociálním pojištění,

           vyšší částka než 6 872 SK se neodvádí)

6 872 SK

  • Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (4,0 %)

           (jedná se o zákonný strop na zdravotním pojištění,

            vyšší částka než 2 252 SK se neodvádí)

2 252 SK

  • Záloha na daň

          z hrubé mzdy činí daň 17,27 %

17 266 SK

  • Čistá mzda

73 610 SK

Celkové mzdové náklady zaměstnavatele tedy činily 125 263 SK, ale na bankovním účtu zaměstnance se k dobru připsalo 73 610 SkK (tj. 58,76 %). Budeme-li počítat poměr pouze k hrubé mzdě (100 000 SK), potom činí čistá mzda (73,61 %).

Zdanění u nadprůměrných mezd je na Slovensku podstatně nižší. Hlavním důvodem je skutečnost, že na Slovensku se rovná daň aplikuje na hrubou mzdu, zatímco v Česku na „superhrubou mzdu“. Čistá mzda je na Slovensku u nadprůměrných mezd nižší ještě díky zákonným stropům na sociální a zdravotní pojištění, které jsou nastaveny pro nižší příjem než v Česku. Přestože je tedy na Slovensku zavedena rovná daň ve výší 19 % a v Česku 15 %, je celkový odvod na dani z příjmu fyzických osob nižší na Slovensku.

Poznámka: vzájemný kurs ze dne 23. 10. 2008 činil 100 SK = 84,77 Kč

Prameny:

  • Český statistický úřad
  • Štatistický úrad Slovenskej republiky
Další článek


 

Související články


celkem 3 komentáře

Nejnovější komentáře

Re: Hrubá není hrubá
MoB
4. 11. 2008, 17:51
Re: Hrubá není hrubá
xxx
4. 11. 2008, 08:52
Hrubá není hrubá
MoB
4. 11. 2008, 07:55

Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  7

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  3

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno) více