Životní úroveň našich západních sousedů je vysoká, průměrná hrubá měsíční mzda při práci na plný úvazek činila v Německu za rok 2011 dokonce 3 661 €. Na průměrnou mzdu však v Německu nedosáhnou více než dvě třetiny zaměstnanců. Jak vysoké jsou mzdy a daně v Německu?
Německá ekonomika je největší v Evropě a nominální HDP je čtvrté nejvyšší na světě. Po Číně je Německo druhým největším exportérem světa. Podmínky pro podnikání v Německu jsou mezinárodními analytickými společnostmi hodnoceny výborně. Německé firmy jsou na mezinárodním trhu symbolem preciznosti a přesnosti. Prim hraje automobilový průmysl, který se na vývozu podílí z jedné pětiny. Nejvýznamnějšími německými firmami jsou: DaimlerChrysler, Volkswagen, Allianz, Siemens, Duetsche Bank, E. ON, BASF, BMW, SAP, Mercedes Benz, Nivea.
Když se daří domácí ekonomice, tak na tom profitují i zaměstnanci. Průměrná hrubá mzda při práci na plný úvazek za loňský rok činila v Německu 43 929 € (měsíčně 3 661 €). Mzdové rozdíly v Německu jsou však vyšší, proto na průměrnou mzdu v dané zemi dosáhne méně Němců než Čechů.
Nejvyšší příjmy jsou v bankovním sektoru
Z nejvyšší průměrné roční mzdy, včetně bonusů a odměn, se mohou radovat zaměstnanci bank a pojišťoven (62 823 €). Nejnižší průměrná mzda je v pohostinství (24 544 €).
Velmi vysoká je ještě průměrná roční mzda v energetickém průmyslu (60 853 €), IT a komunikačních službách (59 916 €). Následují odborné vědecké a technické služby (57 443 €), těžba nerostných surovin (49 642 €), školství (48 416 €), nemovitosti a bydlení (47 131 €).
Nížší průměrné mzdy jsou ještě v těchto oborech: ostatní administrativní a podpůrné služby (27 296 €), stavebnictví (35 368 €), doprava a skladování (36 399 €), vodovody a kanalizace (38 226 €), veřejná správa (39 989 €).
Nízké příjmy = nízká daň
V Německu je poměrně značné progresivní zdanění a daňových sazeb je hned několik: 0 % (do příjmu 8 004 €), 14 % (při příjmu 8 005 €, při každém zvýšení daňového základu o 1 000 € se zvyšuje sazba daně o 1,88 % až do příjmu 13 469 €, kdy platí sazba daně ve výši 24 %), 24 % (při příjmu 13 469 €, při každém zvýšení daňového základu o 1 000 € se zvyšuje sazba daně o 0,46 % až do příjmu 52 882 €), 42 % (při příjmu od 52 883 € do 250 730 €) a 45 % (při příjmu nad 250 731 €). Výpočet daňové povinnosti je v Německu poněkud náročnější. Pro každé daňové pásmo je totiž zákonem stanovena vlastní formule výpočtu daně.
Výpočet daně u OSVČ při zisku 12 000 €
| Výpočet | částka |
| Základ daně (zisk) | 12 000 € |
| Daň (912,17 € ∙ y + 1 400 €) ∙ y, kde y = (12 000 € - 8 004 €) : 10 000 €, y = 0,3996 | 705 € |
| Efektivní zdanění (705 €: 12 000 €) ∙ 100 | 5,90 % |
Při nízkém zisku tak odvádí podnikatelé na dani z příjmu fyzických osob v Německu méně než v Česku. Důvodem je existence nulové sazby daně. Vzhledem k značně progresivnímu zdanění však odvádí podnikatelé se ziskem 80 000 € na dani z příjmu již 32 %. Efektivní zdanění je u nadstandardních zisků v Německu vysoké.
Příspěvek solidarity
Mimo daň z příjmu fyzických osob musí občané odvádět příspěvek solidarity, který činí 5,5 % ze sazby daně. Při sazbě daně 42 % činí příspěvek solidarity 2,31 % (tj. 5,5 % ze 42 %). Celková sazba daně tak činí 44,31 %
Jak se liší hrubá a čistá mzda v Německu?
Zaměstnanci v Německu odvádí ze své mzdy daň z příjmu fyzických osob a povinné pojistné (důchodové, nemocenské a zdravotní pojištění). Roční strop pro odvod důchodového pojištění je 64 800 € (západní Německo) a 54 600 € (východní Německo). Strop pro odvod pojistného činí cca. 1,5násobek průměrné mzdy. Přestože je tedy v Německu vysoké sociální pojištění, tak nad příjem 1,5násobku průměrné mzdy se již neodvádí.
U průměrné mzdy se v Německu liší hrubá a čistá mzda zaměstnance o 41 % (v Česku o 22 %). Mzdové náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance se liší o 51 % (v Česku o 42 %). Zdanění práce je tedy v Německu vyšší než v Česku. Celkové zdanění práce je v Německu jedno z nejvyšších z členských zemí EU. Vysoké je ještě ve Francii, Itálii a Maďarsku. Nejvyšší je u všech druhů příjmů v Belgii.
Zdanění mezd v Německu u jednotlivých příjmů
| Mzdové odvody | průměrný příjem |
| 67 % | 100 % | 133 % | 167 % |
| Daň z příjmu fyzických osob | 14,8 % | 20,7 % | 25,2 % | 28,7 % |
| Povinné pojistné | 20,6 % | 20,6 % | 18,8 % | 16,8 % |
| Celkové odvody zaměstnance | 35,4 % | 41,3 % | 44 % | 45,5 % |
Prameny: OECD Tax Database, Average personal income tax and social security contribution rates on gross labour income and Destatis (Statistisches Bundesamt): Pressemitteilung Nr. 107 vom 26.03.2012