FinExpert.e15.cz

Dostali jste vysoké odstupné? Jak dostat solidární daň zpět?

Dozvíte se, kdy lze obdržet odvedenou solidární daň zpátky.
Dostali jste vysoké odstupné? Jak dostat solidární daň zpět?

Pokud obdržíte jako zaměstnanec při ukončení pracovního poměru odstupné, tak můžete v daném měsíci odvést ze své mzdy solidární daň, přestože jinak máte pouze mírně nadprůměrnou mzdu. Kdy lze obdržet odvedenou solidární daň zpět? 

V letošním roce se odvádí 7% solidární daň v měsíci, ve kterém je hrubá mzda vyšší než 108 024 Kč. Zatímco 15% daň z příjmu fyzických osob se počítá ze superhrubé mzdy, tak solidární daň se odvádí pouze z rozdílu mezi skutečnou hrubou mzdou a právě částkou 108 024 Kč. Superhrubou mzdu tvoří hrubá mzda zvýšená o povinné pojistné placené zaměstnavatelem (25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění). 

Co je dobré vědět o odstupném v deseti bodech?

Co je dobré vědět o odstupném v deseti bodech?

Kdy vzniká nárok na odstupné a jak je vysoké?

Odvod solidární daně pouze v některém měsíci

V praxi dochází k situaci, že zaměstnanec odvede solidární daň pouze v některém měsíci, např. z důvodu obdržení odstupného nebo se jedná o mimořádný příjmový měsíc, přitom však roční hrubá mzda zaměstnance za rok 2016 nepřekročí 1 296 288 Kč a solidární daň se za rok 2016 platit nemusí. Odvedená solidární daň během roku se následně obdrží zpět po provedeném ročním zúčtování daně nebo po podaném daňovém přiznání. 

O provedení ročního zúčtování daně mohou svého zaměstnavatele požádat pouze zaměstnanci, kteří budou mít hrubou roční mzdu za rok 2016 do 1 296 288 Kč. Při vyšší roční mzdě je nutné podat daňové přiznání.

Zaměstnanci mající pouze příjmy ze závislé činnosti nad limit, ale nevyplňují přehled o příjmech a výdajích pro místně příslušnou OSSZ (Okresní správu sociálního zabezpečení) a příslušnou zdravotní pojišťovnu. Záležitosti spojené s odvodem povinného pojistného za ně vyřídil zaměstnavatel. 

Praktický příklad

Paní Nováková má v měsících leden až listopad 2016 hrubou mzdu ve výši 40 000 Kč. Pracovní poměr bude ukončen k poslednímu listopadu. V prosinci v listopadové výplatě obdrží paní Nováková nejenom hrubou mzdu ve výši 40 000 Kč, ale i tříměsíční odstupné. V prosinci 2016 bude paní Nováková v evidenci na úřadu práce. Paní Nováková si za rok 2016 sama podá daňové přiznání. V daňovém přiznání uplatní paní Nováková pouze základní daňovou slevu na poplatníka. Jak vysoký daňový přeplatek paní Nováková obdrží

a) Daň z příjmu za leden až říjen 2016

Za měsíce leden až říjen 2016 je paní Veselé jejím zaměstnavatelem z její mzdy odvedena zálohová daň ve výši 5 970 Kč. Daň se počítá se superhrubé mzdy 53 600 Kč (40 000 Kč x 1,34). Po odečtení slevy na poplatníka činí záloha na dani z příjmu 5 970 Kč (53 600 Kč x 15 % - 2 070 Kč). Za měsíce leden až říjen je na dani z příjmu odvedeno 59 700 Kč (5 970 Kč x 10 měsíců). 

b) Daň z příjmu za listopad 2016

  • Základ daně pro výpočet daně z příjmu za listopadovou výplatu je 173 600 Kč (40 000 Kč x 1,34) + (3 x 40 000 Kč). 
  • Daň z příjmu fyzických osob je 23 970 Kč (173 600 Kč x 15 %) - 2 070 Kč). 
  • Solidární daň je 3 638 Kč (160 000 Kč - 108 024 Kč) x 7 %).
  • Celkem odvedená záloha na dani z příjmu za listopad je 27 608 Kč (23 970 Kč + 3 638 Kč). 

c) Celková odvedená daň během roku 2016

Během roku 2016 zaplatila paní Veselá na dani z příjmu celkem 87 308 Kč (59 700 Kč + 27 608 Kč). 

d) Výpočet daňové povinnosti za celý rok 2016

  • Základ daně za celý rok 2016 činí u paní Veselé 709 600 Kč (53 600 Kč x 10 měsíců) + (173 600 Kč). Protože je roční hrubá mzda nižší než 1 296 288 Kč, tak za celý rok nevzniká povinnost platit solidární daň. 
  • Daň z příjmu fyzických osob za celý rok činí 81 600 Kč (709 600 Kč x 15 % - sleva na poplatníka 24 840 Kč). 
  • Na zálohách na dani z příjmu bylo zaplaceno 87 308 Kč. Protože byla na zálohách zaplaceno více než činí daňová povinnost za celý rok 2016, tak paní Veselá obdrží daňovou vratku ve výši 5 708 Kč. 
  • Daňová vratka ve výši 5 708 Kč je součtem solidární daně ve výši 3 638 Kč a měsíční slevy na poplatníka ve výši 2 070 Kč, protože během roku uplatnila paní Veselá slevu na poplatníka ve výši 22 770 Kč (11 měsíců x 2 070 Kč) a v daňovém přiznání za rok 2016 se uplatní sleva na poplatníka v plném rozsahu 24 840 Kč. 
Další článek


 

 


Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  5

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  3

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno) více