FinExpert.e15.cz

Daně z příjmu v Česku a Německu

V Česku máme rovnou 15% sazbu daně z příjmu fyzických osob, v Německu je výrazně progresivní zdanění.
Daně z příjmu v Česku a Německu

V Česku máme rovnou 15% sazbu daně z příjmu fyzických osob, v Německu je výrazně progresivní zdanění. Přesto občané s nízkými příjmy odvedou na dani z příjmu méně v Německu. U nadprůměrných příjmů je však zdanění výrazně nižší v Česku.

V Česku je zavedena 15% sazba daně z příjmu fyzických osob, přesto se však zdanění liší pro zaměstnance a OSVČ. Zaměstnancům se totiž daň z příjmu počítá ze superhrubé mzdy, tedy z hrubé mzdy zvýšené o sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (souhrnná sazba povinného pojistného je 34 %).

Skutečná sazba daně z příjmu pro zaměstnance je tedy 20,1 % (1,34 ∙ 15 %), pro OSVČ 15 %. V Německu se daň z příjmu zaměstnanců počítá standardně z hrubé mzdy, proto je sazba daně stejná pro zaměstnance i OSVČ. V ukázkových příkladech si vypočítáme daň z příjmu fyzických osob v Česku a Německu u zaměstnanců u různých příjmů, a to vždy u bezdětného zaměstnance. 

Z výsledků v tabulce je vidět, že díky nulové dani z příjmu fyzických osob do 8 004 €, odvedou Němci s příjmem do 24 000 € (necelých 600 tisíc Kč) na dani z příjmu fyzických osob méně. Druhým důvodem je netradiční výpočet daně z příjmu ze superhrubé mzdy v Česku. U nadstandardních příjmů je však daňová povinnost v Česku výrazně nižší, z důvodu rovné sazby daně z příjmu fyzických osob.

Výpočet daně z příjmu fyzických osob v Česku

Sazba daně z příjmu v Česku je jednotná na úrovni 15 %, všichni plátci daně mohou uplatnit základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč. Strop pro platbu sociálního a zdravotního pojištění v roce 2012 se liší. Zdravotní pojištění se neplatí z příjmu nad 1 809 864 Kč a sociální pojištění z příjmu nad 1 206 576 Kč. Proto efektivní sazba daně z příjmu u občanů nad stropy opět klesá, jak je dobře patrné z přiložené tabulky.

Praktický výpočet

Pan Novák má průměrnou mzdu 25 000 Kč, jeho roční příjem je tedy 300 000 Kč. Kolik zaplatí na dani z příjmu fyzických osob zaměstnanec Novák?

  • Hrubá roční mzda: 300 000 Kč
  • Superhrubá mzda: 402 000 Kč (300 000 Kč ∙ 1,34)
  • Daň z příjmu: 60 300 Kč (402 000 Kč ∙ 15 %)
  • Sleva na poplatníka: 24 840 Kč
  • Daňová povinnost: 35 460 Kč

Pan Novák na dani z příjmu fyzických osob zaplatí 35 460 Kč.

Výpočet daně z příjmu fyzických osob v Německu

V Německu je poměrně značné progresivní zdanění a daňových sazeb je hned několik:

  • 0 % (do příjmu 8 04 €)
  • 14 % (při příjmu 8 005 €, při každém zvýšení daňového základu o 1 000 € se zvyšuje sazba daně o 1,88 % až do příjmu 13 469 €, kdy platí sazba daně ve výši 24 %)
  • 24 % (při příjmu 13 469 €, při každém zvýšení daňového základu o 1 000 € se zvyšuje sazba daně o 0,46 % až do příjmu 52 882 €)
  • 42 % (při příjmu od 52 883 € do 250 730 €)
  • 45 % (při příjmu nad 250 731 €).

Výpočet daňové povinnosti je v Německu poněkud náročnější. Pro každé daňové pásmo je totiž zákonem stanovena vlastní formule výpočtu daně.

Praktické výpočty

1) Pan Schmidt má roční příjem 8 000 €, na dani z příjmu fyzických osob nezaplatí nic.

2) Pan Müller má roční příjem 13 000 €, daň z příjmu fyzických osob se vypočítá dle následující formule:

  • Daň (912,17 € ∙ y) + 1 400 €) ∙ y, kde y = 0,4996 ((13 000 € - 8 004 €): 10 000 €)
  • Daň (912,17 € ∙ 0,4996) + 1 400 €) ∙ 0,4996
  • Pan Müller na dani z příjmu fyzických osob zaplatí 927 €.

3) Pan Weiss má roční příjem 25 000 €, daň z příjmu fyzických osob se vypočítá dle následující formule:

  • Daň (228,74 € ∙ y) + 2 397 €) ∙ y + 1 038, kde z = 1,1531 ((25 000 € - 13 469 €): 10 000 €)
  • Daň (228,74 € ∙ 1,1531) + 2 397 €) ∙ 1,1531 + 1 038
  • Pan Weiss na dani z příjmu fyzických osob zaplatí 4 106 €.

4) Pan Schwarz má roční příjem 70 000 €, daň z příjmu fyzických osob se vypočítá dle následující formule:

  • Daň (0,42 € ∙ 70 000) - 8 172)
  • Pan Schwarz na dani z příjmu fyzických osob zaplatí 21 228 €.

5) Pan Kopf má roční příjem 400 000 €, daň z příjmu fyzických osob se vypočítá dle následující formule:

  • Daň (0,45 € ∙ 400 000) - 15 649)
  • Pan Kopf na dani z příjmu fyzických osob zaplatí 164 351 €. 
     

Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob
 

Zdanitelný příjem (v €)zdanitelný příjem (v Kč)NěmeckoČesko
daň (v €)efektivní zdaněnídaň (v Kč)efektivní zdanění
8 000 € 199 800 Kč0 € 0 %15 315 Kč7,70 %
10 000 € 249 750 Kč315 € 3,20 %25 350 Kč10,20 %
12 000 € 299 700 Kč705 € 5,90 %35 385 Kč11,80 %
15 000 € 374 626 Kč1 410 €9,40 %50 445 Kč13,50 %
18 000 € 449 551 Kč2 171 € 12,10 %65 505  Kč14,60 %
24 000 € 599 401 Kč3 815 € 15,90 %95 625 Kč16,00 %
30 000 € 749 251 Kč5 625 € 18,80 %125 745 Kč16,80 %
40 000 € 999 002 Kč9 007 € 22,50 %175 950 Kč17,60 %
50 000 € 1248 752 Kč12 846 € 25,70 %224 565 Kč18,00 %
60 000 € 1498 502 Kč17 028 € 28,40 %265 245 Kč17,70 %
80 000 € 1998 003 Kč25 427 € 31,80 %344 535 Kč17,20 %
100 000 € 2497 504 Kč33 827 € 33,80 %419 460 Kč16,80 %
200 000 € 4995 007 Kč75 827 € 37,90 %794 085 Kč15,90 %
300 000 € 7492 512 Kč119 351 € 39,80 %1 168 710Kč15,60 %
Další článek


 

celkem 14 komentářů

Nejnovější komentáře

Dobrý den, pokud pracuji v Německu na 80% úvazek, ko...
Oli
21. 12. 2016, 09:55
No jo ale nikde jsem se nedozvěděla jestli když jsem...
Eva
5. 4. 2013, 10:08
No to tu jeste chybelo. Takove demagogicke a neuplne...
Bouzen
12. 3. 2013, 15:04
Před časem jsem si to počítal a je to tak, že celkov...
Tom
21. 10. 2012, 16:09
Je také nutné uvést, že v Německu lze například upla...
Petr
18. 10. 2012, 22:32

Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  5

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  3

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno) více