Míra zdanění je v evropských zemích rozdílná, nejvíce ze své hrubé mzdy na všech povinných odvodech (daň z příjmů fyzických osob, sociální pojištění, zdravotní pojištění) do státní pokladny odvedou Belgičané. Naopak nejméně se hrubá mzda od čisté mzdy liší na výplatní pásce v Irsku. Právě proto se podíváme na detailní výpočet čisté mzdy (použijeme průměrnou mzdu) v těchto dvou zemích.
Belgie: vysoké odvody tlačí mzdy dolů
Centrální sazby daně z příjmů fyzických osob jsou: 25 %, 30 %, 40 %, 45 %, 50 %. Současně se však v Belgii odvádí místní daň z příjmů fyzických osob, která se pohybuje okolo 1 % do 2 %. U nižšních a průměrných příjmů se pohybuje okolo 1 %, u nadprůměrných příjmů okolo 2 % (maximum).
Centrální sazba daně z příjmů fyzických osob:
- Do 6 840 eur: 25%
- Od 6 840 eur do 9 740 eur: 30%
- Od 9 740 eur do 14 530 eur: 40%
- Od 14 530 eur do 29 740 eur: 45%
- Nad 29 740 eur: 50%
Další ukazatele:
- Základní odpočitatelná položka na poplatníka v Belgii činí: 2950 eur
- Sociální pojištění placené zaměstnancem: 13,07 %
- Sociální pojištění placené zaměstnavatelem: 24,87 %
- V Belgii je zavedena pouze jedna sazba pojištění (stejné jako bychom v Česku sečetli zdravotní a sociální pojištění). Ze sociálního pojištění jsou tedy hrazeny i náklady na ošetření, pobyt v nemocnici či léky.
- Průměrná hrubá roční mzda: 33 238 eur
Výpočet roční čisté mzdy:
Hrubá roční mzda: 33 238 eur
Sociální pojištění: 4 345 eur
Centrální daň z příjmů: 9 631 eur
Místní daň z příjmů: 259 eur
Čistá mzda: 19 003 eur
Čistá mzda tak v Belgii dosahuje u průměrné mzdy a uplatnění pouze základní odpočitatelné položky 57,2 %. Při uplatnění ostatních odpočitatelných položek a slev na dani je čistá mzda vyšší. Více než 70 % z hrubé mzdy však občanovi v Belgii nikdy nezbyde. Naopak u nadprůměrných mezd činí celkové odvody zaměstnance polovinu z jeho hrubé mzdy.
Irsko: Nízké odvody mají pozitivní efekt
Sazby daně z příjmů fyzických osob jsou 20 % a 42 %. V Irsku na rozdíl od Belgie není vybírána místní daň z příjmů fyzických osob, ale pouze cenrální daň.
Sazby daně z příjmů fyzických osob
- Pod 28 000 eur: 20 %
- Nad 28 000 eur: 42 %
Další ukazatele:
- Základní odpočitatelná položka na poplatníka činí: 1520 eur
- Sociální pojištění placené zaměstnancem: 4 %
- Sociální pojištění placené zaměstnavatelem: 8,5 %
- V Irsku, tak jako v Belgii, je zavedena pouze jedna sazba pojištění. Ze sociálního pojištění jsou tedy hrazeny i náklady na ošetření, pobyt v nemocnici či léky.
- Průměrná roční hrubá mzda: 26 939 eur
Výpočet roční čisté mzdy:
Hrubá roční mzda: 26 939 eur
Sociální pojištění: 1075 eur
Centrální daň z příjmů: 4 868 eur
Čistá mzda: 20 993 eur
Čistá mzda tak v Irsku dosahuje u průměrné mzdy a uplatnění pouze základní odpočitatelné položky 77,9 %. I když je tedy v Irsku podstatně nižší průměrná hrubá mzda, díky nízkým daním je čistá mzda u průměrné mzdy v Irsku vyšší než v Belgii. V Irsku je poměrně jednoduchý daňový systém s málo výjimkami. Při využití dalších odpočitatelných položek (např. na manželku/la) zbyde občanovi při pobírání průměrné mzdy téměř 85 %. Občané pobírající mzdu ve výši dvojnásobku průměrné mzdy odvedou na povinných státních odvodech max. 30 % ze své hrubé mzdy.
Česká republika: Jsme blíže Irsku
Pro srovnání přinášíme základní informaci o odvodech ze mzdy, které platí zaměstnanci v naší zemi. Jedná se o následující částky:
- Zdravotní pojištění z hrubého příjmu 4,5 %
- Sociální pojištění z hrubého příjmu 8,0 %
- Základní odpočitatelná položka 3170 Kč
- Zdanění:
a) 15 % ze zdanitelného základu do 9100 Kč
b) 20 % + 1365 Kč ze zdanitelného základu 9 100 až 18 200 Kč
c) 25 % + 3185 Kč ze zdanitelného základu 18 200 až 27.600 Kč
d) 32 % + 5535 Kč ze zdanitelného základu nad 27 600 Kč
Příklady:
a) podprůměrný příjem
hrubý příjem 12 000 Kč
zdr. + soc.: 1500; daň (12 000 - 1500 - 3170) 1 100
čistý příjem (12 000 - 1500 - 1100) 9 400 Kč ==> 78,3 % hrubého příjmu
b) průměrný příjem
hrubý příjem 18 000 Kč
zdr. + soc.: 2.250; daň (18 000 - 2 250 - 3170) 2 061 Kč
čistý příjem (18 000 - 2 250 - 2 061) 13 689 Kč ==> 76.1 % hrubého příjmu
c) nadprůměrný příjem
hrubý příjem 22 000 Kč
zdr. + soc.: 2 750; daň (22 000 - 2 750 - 3 170) 2 761 Kč
čistý příjem (22 000 - 2 750 - 2 761) 16 489 Kč ==> 75,0 % hrubého příjmu
d) mimořádně vysoký příjem
hrubý příjem 50 000 Kč
zdr. + soc.: 6 250; daň (50 000 - 6 250 - 3 170) 9 689 Kč
čistý příjem (50 000 - 6 250 - 9 689) 34 061 Kč ==> 68,1 % hrubého příjmu
Podnikáte nebo o tom zatím jenom uvažujete? Vyměňte si své zkušenosti s ostatními čtenáři v našich diskusních fórech: