FinExpert.e15.cz

Daň z příjmu fyzických osob v zemích EU

Daň z příjmu fyzických osob je ve všech zemích Evropské unie považována za nejdůležitější. o její výše se promítá spravedlnost a ekonomická efektivnost. Jsou české daně spravedlivé? A jsou na tom v dalších zemích hůř, nebo lépe?
Daň z příjmu fyzických osob v zemích EU

Daň z příjmu fyzických osob v sobě rovněž zahrnuje požadavky na poskytování sociálních úlev. To u daní, které jsou pro všechny poplatníky stejné (např. DPH, spotřební daně) není možné. Státy Evropské unie zajišťují svým občanům širokou sociální ochranu, a proto je zdanění v Evropě vyšší než v ostatních ekonomicky vyspělých státech světa (USA, Japonsko, Austrálie).

Podíl daně z příjmu fyzických osob na HDP v členských zemích EU a celkových daňových výnosech v roce 2002

Stát

Podíl na HDP

Podíl na celkových daňových výnosech

 Belgie

 14,4 %

 30,9 %

 Dánsko

 26,2 %

 53,1 %

 Finsko

 14,1 %

 31,1 %

 Francie

 8,0 %

 18,1 %

 Irsko

 9,4 %

 30,7 %

 Itálie

 10,6 %

 25,5 %

 Lucembursko

 7,6 %

 18,2 %

 Německo

 9,6 %

 25,2 %

 Nizozemí

 6,4 %

 15,0 %

 Portugalsko  

 6,0 %

 17,4 %

 Rakousko  

 9,5 %

 22,7 %

 Řecko  

 5,2 %

 13,9 %

 Španělsko 

 6,4 %

 18,7 %

 Švédsko  

 19,0 %

 36,4 %

 Velká Británie 

 10,7 %

 29,1 %

Zdroj: OECD Revenue Statistics

U méně ekonomicky vyspělých zemích Evropské unie (Portugalsko, Řecko) není výše daně tak významná, neboť příjmy obyvatel jsou zde nejnižší ze všech členských zemí Evropské unie a  tudíž i vybraná daň je nižší.
Základnou daně z příjmu je celkový zdanitelný příjem snížený o odčitatelné položky. Tyto položky jsou vedle slevy na dani a nulové sazby pro nejnižší daňové pásmo hlavními způsoby poskytnutí daňové úlevy. U této daně je ve všech zemích Evropské unie zahrnuto několik takových úlev zohledňujících sociální poměry občana a jeho rodiny. Některé výhody nezávisí na skutečných výdajích občanů a vztahují se na všechny poplatníky (každý stát uplatňuje jiné úlevy):

  • základní úleva na poplatníka;
  • úlevy u pracovních důchodů;
  • úlevy na manželku/manžela nebo na rodinný stav;
  • úlevy na invaliditu;
  • úlevy na vyživované děti;
  • úlevy na závislé osoby;
  • úlevy pro staré lidi.

Ostatní úlevy bývají již limitovány a závisí na skutečných příjmech a výdajích. Slouží státním orgánům k podpoře spoření, účasti v důchodových fondech, investování do ekologických programů atd. Patří sem:

  • příspěvky na penze;
  • lékařské výdaje;
  • investice do ekologických programů;
  • úroky placené z určitých úvěrů (koupě či stavba domu, některé typy spotřebních úvěrů).

U daně z příjmu fyzických osob jsou sazby většinou progresivní. Lidé s vyššími příjmy tedy odvedou do státní pokladny na daních více než lidé s nízkými příjmy. U každého členského státu Evropské unie uvádíme nejnižší a nejvyšší možnou daňovou sazbu:

Sazby daně z příjmu fyzických osob v EU v roce 2003

Stát

Minimální sazba

Maximální sazba

 Belgie

25 %

55 %

 Dánsko

28 %

59 %

 Finsko

5 %

58 %

 Francie

10,5 %

54 %

 Irsko

22 %

44 %

 Itálie

18 %

51 %

 Lucembursko

6 %

46 %

 Německo

20 %

48,5 %

 Nizozemí

4,5 %

60 %

 Portugalsko  

15 %

40 %

 Rakousko  

10 %

50 %

 Řecko  

5 %

40 %

 Španělsko 

17 %

56 %

 Švédsko  

25 %

60 %

 Velká Británie 

20 %

40 %

Zdroj: Eurostat

V některých státech je při velmi nízkém příjmu uplatňována nulová sazba (Francie, Rakousko, Řecko). Příjmy občanů jsou zatíženy nejen vlastní daní z příjmu fyzických osob, ale také povinným sociálním pojištěním. Tyto příspěvky jsou potom v některých členských státech Evropské unie vyšší než daň z příjmu (Francie, Německo, Nizozemí, Španělsko, Rakousko).

Další článek


 

Související články


 


Další články

Spouštíme nový FinExpert!

Spouštíme nový FinExpert!

Několik posledních měsíců jsme intenzivně pracovali na nové verzi webu FinExpert.cz.

5.  4.  2017  |  Ondráčková Kamila

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Sociální pojištění pro OSVČ v roce 2017

Zálohy živnostníků na sociální pojištění v roce 2017 porostou. Výše zálohy se vypočítává dle zisku v předchozím období. (aktualizováno)

4.  4.  2017  |  Gola Petr  |  9

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

Velká mapa malého podnikání: kde je konkurence, kde jsou příležitosti?

4.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš
Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

Aplikace Záchranka pomáhá už rok. Nic nestojí, ale může být k nezaplacení

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1
V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

V Praze je blaze. Z evropských regionů je v HDP na hlavu na 6. místě

3.  4.  2017  |  Pospíšil Aleš  |  1

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená