České daně jsou složité

Světová banka při hodnocení jednoduchosti daňové soustavy posuzuje, jak vysoké daně musí platit středně velká firma (tj. daň z příjmů právnických osob, sociální a zdravotní pojištění, majetkové daně, daň z převodu nemovitostí, DPH, daně z dividend, daň z kapitálových výnosů, daně z finančních transakcí, sběr odpadu, silniční daně…).

Dále je hodnocena administrativní zátěž při placení všech daní a povinných příspěvků a pojištění (tj. kolik času je potřeba na přípravu, dokumentaci, podání všech daňových přiznání a vyplnění všech nutných formulářů a zaplacení všech daní a příspěvků, jak dlouho je potřeba vést účetní doklady…).

Daňové systémy jsou velmi rozdílné

Daně existují již od starověku a vybírají se na celém světě. Mezi jednotlivými zeměmi jsou však značné rozdíly. Např. v Hongkongu, kde je stát na výběru daní závislý, je přesto struktura daní nesmírně jednoduchá a přehledná. Neexistuje zde daň z přidané hodnoty a clo. Daň z příjmu fyzických osob se pohybuje od 0 % do 16 %, daň z příjmu společností má sazbu 17,5 %. Velmi důležité je pravidlo, že v Hongkongu jsou zdaněny pouze příjmy plynoucí z aktivit konaných na území státu. Je zavedeno velmi málo daní, mezi další patří: dědická daň, daň ze sázek a správní poplatky. Naproti tomu v Bělorusku je zavedeno 11 obchodních daní a 10 z nich je placeno měsíčně.

Téměř žádné daně = jednoduchá daňová soustava

Světová banka do svého hodnocení zahrnula 181 zemí světa (Česko skončilo na 118. místě). V tabulce je uvedena první desítka zemí a potom další vybrané země. Nejjednodušší daňová soustava je na Maledivách, kde je zavedena pouze daň z převodu nemovitostí a nízkou daň ze zisku odvádějí hotely a banky. Na dalších předních místech jsou bohaté arabské země (např. Katar, Spojené Arabské Emiráty, Saudská Arábie, Kuvajt a Omán). Tyto země jsou bohaté díky nalezištím ropy. Tyto země jsou díky černému zlatu natolik bohaté, že je zde zavedeno minimum daní a jsou nízké.

Kromě zemí, které mají jednoduchou daňovou administrativu, protože je zde minimum daní (jsou natolik bohaté, že si to mohou dovolit), jsou však v první desítce i vyspělé země: Hongkong a Singapur (nejvíce globalizované ekonomiky světa) a Irsko (jediný zástupce Evropy).

Česko – vysoké pojištění a vysoká časová náročnost

V porovnání s ostatními vyspělými zeměmi Česko zaostává především ve značné administrativní náročnosti, která zabere firemnímu sektoru spoustu času. Přestože patří Česko mezi země s nejnižší sazbou daně z příjmu právnických osob, je celkové daňové zatížení vysoké. Důvodem jsou především vysoké firemní odvody na sociálním a zdravotním pojištění za své zaměstnance. V letošním roce sice došlo ke snížení sazby sociálního pojištění, které musí zaměstnavatel platit za své zaměstnance z 26 % na 25 % (sazba zdravotního pojištění zůstala stejná 9 %), pořád je to výrazně více než v ostatních zemích. V souhrnu činí odvody zaměstnance a zaměstnavatele na sociálním a zdravotním pojištění dokonce 45 % (ještě v loňském roce to bylo 47,5 %). Odvody na pojistném jsou tak v Česku jedny z nejvyšších na světě. Obdobně vysoké je sociální pojištění i na Slovensku, v Polsku a Francii.

Švédsko – vysoké daně a 42. místo

Přestože je ve Švédsku jedno z nejvyšších daňových zatížení na světě, je v hodnocení Světové banky v jednoduchosti daňové soustavy na pěkném 42. místě. Proč? Časová náročnost spojená s placením daní je nízká a daňový systém je jednoduchý (málo výjimek, slev, odpočitatelných položek…). Švédské daně jsou vysoké, ale jednoduché. Firmy platí daně on-line. Daň z příjmu právnických osob, DPH, pojištění či daň z nemovitosti jsou uloženy na jednom formuláři.

Pořadí zemí dle jednoduchosti daňové soustavy

Pramen: The Worldbank – Doing Business 2009