FinExpert.e15.cz

Za vyšší plat čekejte vyšší daně

Investování do vlastního vzdělání, abyste měli vyšší plat, je vykoupeno vyšším daňovým pásmem, do kterého spadnete.

Míra zdanění a způsob výpočtu se v jednotlivých zemích světa liší. Ve většině vyspělých zemích světa je zavedeno u daně z příjmu fyzických osob více sazeb a  příjmy lépe vydělávajících občanů jsou zatíženy vyšší sazbou daně. Přesto existují mezi zeměmi značné rozdíly v nastavení jednotlivých příjmových pásem. V některých zemích platí nejvyšší sazba daně až pro velmi nadprůměrné příjmy, jinde už u mzdy dosahující dvojnásobku průměrné mzdy v zemi. Podívejme se proto, jak je vysoké zdanění u mírně nadprůměrné mzdy v jednotlivých zemích.

Nadprůměrné mzdy mají vzdělaní lidé

Vyšší příjmy dosahují  všude na světě  vzdělaní a kvalifikovaní občané. Pro výrobu produktů s vysokým podílem nových technologií je vždy zapotřebí to nejdůležitější – schopní zaměstnanci. Zaměstnanci pracující v oborech náročných na jejich znalosti a dovednosti tedy dosahují nadprůměrných mezd. Mezi náročné obory patří elektronika, komunikace, digitalizace, výroba lékařských strojů, doprava, kultura, sport, finanční služby, vzdělání, výroba měřících a optických přístrojů… Společnosti podnikající v těchto oborech zabezpečují vznik nových pracovních míst a jsou důvodem vysoké výkonnosti ekonomiky daného státu.  Produktivita práce v těchto oborech je mnohem vyšší než je průměr v zemi. Nadprůměrné příjmy (ve výši 167 % průměrné mzdy) jsou nejméně zatížené daňovými odvody v  v Japonsku, Kanadě a USA. U vyšších příjmů, např. trojnásobku či čtyřnásobku průměrné mzdy, je tento rozdíl ještě markantnější.  Nejvíce je zdaněna práce u nadprůměrných příjmů v Německu a Francii.

Stanovení nadprůměrné mzdy

Ve statistických ročenkách OECD se nejčastěji v jednotlivých porovnávacích studiích uvádí nadprůměrná mzda ve výši 167 % průměrné mzdy. V tabulce jednotlivých zemích je počítáno s průměrnou mzdou v jednotlivých zemích za celý rok 2005, data za rok 2006 ještě nejsou pro všechny země k dispozici. Pro Česko tedy platí nadprůměrná mzda 31 780 Kč (167 % z průměrné mzdy za celý rok 2005 ve výši 19 030 Kč) a podmínky stanovení míry zdanění je aplikováno na podmínky roku 2006. Stejná situace je ve všech ostatních zemích.

Ve většině zemí je pouze jednotná sazba pro sociální a zdravotní pojištění. Kde není, jsou tyto povinné odvody sloučeny do jedné sazby a evidovány pod sociálním pojištěním, stejně jako v Česku. Při modelovém výpočtu se ve všech zemích počítá s výpočtem u svobodného a bezdětného občana.

Modelový příklad

  • Hrubá měsíční mzda: 31 780 Kč
  • Sociální pojištění: 2 543 Kč
  • Zdravotní pojištění: 1 431 Kč
  • Daň z příjmu: 4 597 Kč
  • Čistá mzda: 23 209 Kč
  • Sociální pojištění placené zaměstnavatelem: 8 263 Kč
  • Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem: 2 861 Kč

Tyto údaje dosadíme do tabulky OECD:

Mzdové odvody Míra zdanění v %
Centrální daň z příjmů fyzických osob 14,5
Místní daň z příjmů fyzických osob 0
Celkem daň z příjmů 14,5
Sociální pojištění hrazené zaměstnancem 12,5
Celkové odvody zaměstnancem 27
Sociální pojištění hrazené zaměstnavatelem 35
Celkové zdanění práce 45,9

 

Zdanění v Evropě je vysoké, má však sociální systém

V Evropě je oproti ostatních členským zemím OECD vyšší zdanění  i o desítky procent. Výše průměrné mzdy je však  jedna věc, ale co všechno za ni lze koupit je věc druhá. Ceny zboží a služeb jsou opět v mimoevropských zemích mnohem nižší, čili si mohou za nižší průměrnou mzdu, v některých případech, koupit více zboží a služeb. Hodnotám mimoevropských zemí se přibližuje z evropských zemí OECD přibližuje pouze Irsko a  Velká Británie. Ve Spojených státech Amerických, Japonsku či Austrálii jsou občané více odkázáni sami na sebe a svoji rodinu. Ze své mzdy odvedou na daních méně, avšak státní penze či podpora v nezaměstnanosti je nízká. Z tohoto důvodu si většina Američanů, Japonců či Australanů uzavírá soukromé zdravotní, penzijní, nemocenské pojištění. Pouze na jejich pravidelných příspěvcích potom závisí, kolik finančních prostředků budou v době nemoci či penze čerpat ke státním nízkým dávkám.

Příklady zdanění u příjmu dosahujícícho 167 % průměrné měsíční mzdy v zemi najdete v těchto tabulkách:

Mzdové odvody Míra zdanění v %
Austrálie Kanada Dánsko Francie Německo
Centrální daň z příjmů fyzických osob 31,7 15,8 12,5 20,1 29,2
Místní daň z příjmů fyzických osob 0 6,8 27,4 0 0
Celkem daň z příjmů 31,7 22,5 39,9 20,1 29,2
Sociální pojištění hrazené zaměstnancem 0 4,3 9,6 13 16,7
Celkové odvody zaměstnancem 31,7 26,9 49,5 33,1 45,9
Sociální pojištění hrazené zaměstnavatelem 6 8,9 0,3 42,6 16,7
Celkové zdanění práce 35,6 32,9 49,7 53,1 53,6

 

Mzdové odvody Míra zdanění v %
Irsko Japonsko Polsko Švýcarsko Velká Británie USA
Centrální daň z příjmů fyzických osob 24,3 6,4 8 3,1 23,1 14,8
Místní daň z příjmů fyzických osob 0 4,4 0 12,7 0 6
Celkem daň z příjmů 24,3 10,7 8 15,7 23,1 20,8
Sociální pojištění hrazené zaměstnancem 4,9 11,2 25,6 10,9 6,8 7,8
Celkové odvody zaměstnancem 29,3 21,9 33,6 26,7 29,9 28,5
Sociální pojištění hrazené zaměstnavatelem 10,8 12,1 20,4 10,9 11,5 7,8
Celkové zdanění práce 36,1 30,3 44,8 33,9 37,1 33,7
Zdroj: OECD, Statistics: Part I. Taxation of Wage Income (2005), Sumary statistics: Taxation: Table II.:Average personal income tax
Další článek


 
celkem 60 komentářů

Poslední komentáře

Re:Všechno je relativní
Michal
31. 5. 2007, 15:47
Re:různé sazby daní v praxi
riso1
30. 3. 2007, 23:00
Re:Solidarita
Marek Staněk
23. 3. 2007, 14:32
Re:Solidarita
Leo
22. 3. 2007, 15:05
Re:Solidarita
x
22. 3. 2007, 13:30

Další články

Kalkulačka: Ošetřovné v roce 2016

Kalkulačka: Ošetřovné v roce 2016

Právě teď  |  FinExpert.cz
Schváleno: Daň z převodu nemovitosti bude platit kupující

Schváleno: Daň z převodu nemovitosti bude platit kupující

Před 1 hodinou  |  Rybová Romana
Jedete na dovolenou vozem? Stáhněte si offline navigaci

Jedete na dovolenou vozem? Stáhněte si offline navigaci

Před 4 hodinami  |  Pospíšil Aleš  |  5
Nejčastější podvodné věty podomních prodejců

Nejčastější podvodné věty podomních prodejců

Jak se bránit lživým taktikám podomních prodejců?

4.  7.  2016  |  Ondráčková Kamila

21 triků, jak z vás v obchodě vytáhnou peníze

21 triků, jak z vás v obchodě vytáhnou peníze

Odhalte, jaké záludnosti na vás čekají za zdmi supermarketů!

12.  7.  2016  |  web Investiční  |  6

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Nejčastější podvodné věty podomních prodejců

Nejčastější podvodné věty podomních prodejců

Jak se bránit lživým taktikám podomních prodejců? více

EuroEUREUR27.035 Kč0.037 %
Americký dolarUSDUSD24.594 Kč0.085 %
Britská libraGBPGBP32.235 Kč-0.174 %
Japonský jenJPYJPY23.258 Kč-1.32 %
Chorvatská kunaHRKHRK3.613 Kč0.055 %
více...
PX892.080-0.15 %
CETV56.800-0.35 %
ČEZ473.6000.77 %
Erste Bank642.000-0.88 %
Fortuna88.200-0.79 %
více...
Meziroční změna HDP4,50%3Q / 15
Míra nezaměstnanosti6,40%k 1. 1. 16
Meziroční inflace0,60%k 1. 1. 16
Průměrná hrubá mzda26 072 Kč3Q / 15
Meziroční růst průmyslu-1,70%k 1. 12. 15
více