FinExpert.e15.cz

Výpočet čisté měsíční mzdy

Zaměstnanci na účet obdrží čistou mzdu, která je nižší kvůli odvodům.

Zaměstnavatelé se zaměstnanci sjednávají hrubou mzdu. Zaměstnanci na svůj bankovní účet obdrží čistou mzdu, která je nižší z důvodu odvodů na dani z příjmu, sociálním pojištění a zdravotním pojištění. Jak se vypočítává čistá mzda?

Za výpočet daně z příjmu fyzických osob, sociálního pojištění a zdravotního pojištění je za zaměstnance v jednotlivých měsících během roku zodpovědný zaměstnavatel. Podívejme se, jak vysoké daně jsou zaměstnancům sráženy a kolik platí zaměstnavatel na povinném pojistném za zaměstnance.

Zdravotní pojištění

Na zdravotním pojištění je zaměstnanci sraženo 4,5 % z hrubé mzdy a dalších 9 % na zdravotním pojištění platí za zaměstnance zaměstnavatel. Pro placení zdravotního pojištění není stanoven žádný limit, zdravotní pojištění se tak platí i z nadstandardně vysokých mezd.

Zaměstnanci v pracovním poměru pracující současně pro více zaměstnavatelů, např. na zkrácený úvazek, odvádí zdravotní pojištění z obou mezd. Zdravotní pojišťovna musí vždy obdržet minimálně 13,5 % z minimální mzdy, v roce 2016 tedy 1 337 Kč.

Čistou mzdu si vypočítejte v naší kalkulačce v boxu vpravo nahoře.

Když je hrubá mzda zaměstnance nižší než minimální měsíční mzda 9 900 Kč z důvodu práce na zkrácený úvazek a zaměstnanec není pro účely placení zdravotního pojištění státním pojištěncem (např. studentem, penzistou) a ani neplatí zdravotní pojištění z jiného příjmu, potom zaměstnavatel odvádí na zdravotním pojištění stále 9 % a dopočet do minima platí zaměstnanec, v takovém případě zaplatí zaměstnanec na zdravotním pojištění více než 4,5 %.

Sociální pojištění

Na sociálním pojištění je zaměstnanci sraženo 6,5 % z hrubé mzdy a dalších 25 % platí za zaměstnance zaměstnavatel. Sociální pojištění se však platí pouze do maximálního vyměřovacího základu. Naposledy se tedy sociální pojištění zaplatí v měsíci, kdy je dosaženo stropu a v následujících měsících daného roku se již sociální pojištění neplatí.

Pro rok 2016 činí maximální vyměřovací základ 1 296 288 Kč. Při práci v pracovním poměru pro dva zaměstnavatele současně, např. na zkrácený úvazek, se sociální pojištění odvádí z obou mezd. Vyšší odvody na sociálním pojištění mají pozitivní vliv na výši státního důchodu.

Daň z příjmu

Daň z příjmu fyzických osob se počítá ze superhrubé mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o sociální pojištění a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem za zaměstnance. Při měsíčním výpočtu daně z příjmu se superhrubá mzda zaokrouhluje na sta nahoru.

Vyděláváme | OSVČ | Legislativa | Zákony | Zdravotní pojištění | Daně | Podnikání

Zdravotní pojištění pro OSVČ v roce 2017

V roce 2017 budou živnostníci platit větší zálohy. (aktualizováno)

Sazba daně z příjmu fyzických osob je 15 %. Od vypočtené daně z příjmu se odečítají daňové slevy, na které má zaměstnanec nárok. Aby mohla mzdová účetní uplatnit daňové slevy při výpočtu čisté měsíční mzdy, tak musí mít zaměstnanec u zaměstnavatele podepsáno prohlášení k dani (růžový papír).

Růžový papír na dané období je možné mít podepsáno pouze u jednoho zaměstnavatele. Daňové slevy uplatňované měsíčně jsou: základní sleva na poplatníka ve výši 2 070 Kč, daňová sleva na studenta ve výši 335 Kč, daňová sleva na invaliditu I. stupně a II. stupně ve výši 210 Kč, daňová sleva na invaliditu III. stupně ve výši 420 Kč a sleva pro držitele průkazu ZTP/P ve výši 1 345 Kč. Vždy jeden z rodičů může dále měsíčně uplatnit daňové zvýhodnění na děti.

Na první dítě činí daňové zvýhodnění v letošním roce 1 117 Kč, na druhé dítě 1 417 Kč a na třetí a další dítě 1 717 Kč. V případě, že je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak vzniká nárok na daňový bonus. V takovém případě se na dani z příjmu neplatí nic a ještě se peníze obdrží, a to ve výši rozdílu mezi uplatňovaným daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmu.

Zaměstnanci s nadstandardní mzdou odvádí ještě solidární daň. Měsíčně solidární dani podléhá hrubá mzda nad 108 024 Kč, sazba daně je 7 %.

Praktický příklad

Paní Nováková má hrubou měsíční mzdu 27 500 Kč a uplatňuje daňové zvýhodnění na dva syny, jak vysokou hrubou mzdu paní Nováková obdrží? 

Výpočet částka
Hrubá mzda 27 500 Kč
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (27 500 Kč x 4,5 %) 1 238 Kč
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (27 500 Kč x 9 %) 2 475 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnancem (27 500 Kč x 6,5 %) 1 788 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (27 500 Kč x 25 %) 6 875 Kč
„Superhrubá mzda“ (27 500 Kč x 1,34, zaokrouhleno na sta nahoru) 36 900 Kč
Daň z příjmu fyzických osob (36 900 Kč x 15 %) 5 535 Kč
Sleva na poplatníka 2 070 Kč
Daňové zvýhodnění (1 117 Kč + 1 417 Kč) 2 534 Kč
Záloha na daň z příjmu fyzických osob (5 535 Kč - 2 070 Kč - 2 534 Kč) 931 Kč
Čistá mzda zaslaná na účet (27 500 Kč - 1 238 Kč - 1 788 Kč - 931 Kč) 23 543 Kč
Další článek


 

celkem 3 komentáře

Nejnovější komentáře

25 % ano, 9 % nikoliv
syncman
12. 9. 2016, 09:41
Ano, přesně tak, pojistné placené zaměstnavatelem je...
Tom
9. 9. 2016, 12:05
krat 1,34??? Jako proc? V clanku jasne pisete, ze...
Syncman
8. 9. 2016, 15:47

Další články

Fórum: Důchodové pojištění vs. investiční životní pojištění

Fórum: Důchodové pojištění vs. investiční životní pojištění

2.  12.  2016  |  Fórum FinExpert.cz
Češi si opět půjčí na Vánoce. Dokonce i ti s exekucí

Češi si opět půjčí na Vánoce. Dokonce i ti s exekucí

2.  12.  2016  |  Ondráčková Kamila
Psychologie nákupů aneb Jak vás chtějí ošidit

Psychologie nákupů aneb Jak vás chtějí ošidit

Nákupní horečka, opakující se každým rokem, již vypukla.

2.  12.  2016  |  Štarková Petra  |  2

Zmatky, zavřené hospody i bojkot. Takový byl první den s EET

Zmatky, zavřené hospody i bojkot. Takový byl první den s EET

Systém Finanční správy zatím prý funguje jak má...

2.  12.  2016  |  Pospíšil Aleš  |  5

Pojištění „na blbost“? Může se opravdu hodně vyplatit

Pojištění „na blbost“? Může se opravdu hodně vyplatit

1.  12.  2016  |  Rybová Romana

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená