FinExpert.e15.cz

Stejný zisk, různě vysoká daň z příjmu

Daňové odpočty a slevy výrazně snižují daňovou povinnost.

OSVČ podávající daňové přiznání za rok 2013 mohou mít stejně vysoký zisk, přitom výsledná daň z příjmu fyzických osob se bude lišit o desetitisíce korun. Jak je to možné?

Kolik zaplatíme na dani z příjmu fyzických osob, nezávisí pouze na daňové sazbě, ale rovněž na množství využitých nezdanitelných položek a slev na dani. Daňové odpočty a slevy výrazně snižují daňovou povinnost, jak si ukážeme na názorných příkladech.

Vyděláváme | Práce | Daně | Podnikání | Přehled

Přehled daňových slev: Na poplatníka, na studenta...

Blíží se roční zúčtování za minulý rok, nezapomeňte na slevy.

Příklad 1) Žádné odpočty

OSVČ pan Zelený má za rok 2013 příjem ve výši 960 000 Kč a výdaje ve výši 480 000 Kč. Pan Zelený vede daňovou evidenci. Pan Zelený je svobodný, bezdětný a neuplatňuje žádný daňový odpočet. Kolik zaplatí pan Zelený na dani z příjmu fyzických osob za rok 2013?

Výpočet daně z příjmu za rok 2013 pana Zeleného

gola1.jpg

Pan Zelený zaplatí za rok 2013 na dani z příjmu fyzických osob 47 160 Kč.

Aktuálně | Daně

Stáhněte si inteligentní formulář přiznání k dani z příjmu

Příklad 2)

OSVČ pan Červený má rovněž za rok 2013 příjem ve výši 960 000 Kč a výdaje ve výši 480 000 Kč. Rovněž pan Červený vede daňovou evidenci. Pan Červený navíc zaplatil během roku 2013 na úrocích z úvěru na řešení vlastního bydlení 40 000 Kč, dále zaplatil pan Červený na doplňkovém penzijním spoření během roku 24 000 Kč a na životním pojištění 12 000 Kč. Pan Červený je ženatý, manželka pana Červeného byla po celý rok na rodičovské dovolené, žádný jiný vlastní příjem mimo rodičovský příspěvek paní Červená neměla. Pan Červený má dvě děti (4 roky a 2 roky). Kolik zaplatí na dani z příjmu za rok 2013 pan Červený?

Vyděláváme | OSVČ | Podnikání | Zdravotní pojištění

OSVČ a zdravotní pojištění za rok 2013 v příkladech

Přehled odevzdávají všichni, i když podnikají jen na „vedlejšák“.

  • Pan Červený vede daňovou evidenci, proto bude moci v daňovém přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2013 uplatnit slevu na manželku ve výši 24 840 Kč, neboť manželka pana Červeného měla vlastní příjmy nižší než 68 tisíc Kč. Slevu na manželku s vlastními příjmy do 68 tisíc Kč nemohou v daňovém přiznání za rok 2013 uplatnit pouze OSVČ uplatňující výdaje paušálem. Manželka pana Červeného pobírala po celý rok rodičovský příspěvek ve výši 7 600 Kč (tedy 91 200 Kč za celý rok 2013), avšak rodičovský příspěvek se do vlastního příjmu manželky během roku nezapočítává.
  • Rovněž uplatní v daňovém přiznání pan Červený daňové zvýhodnění na dvě děti. Celková částka daňového zvýhodnění bude 26 808 Kč (24 měsíců x 1 117 Kč). Opět platí, že daňové zvýhodnění za rok 2013 nemohou uplatnit OSVČ s výdajovými paušály.
  • Celkový daňový odpočet za rok 2013 bude 64 000 Kč (odpočet úroků 40 000 Kč + 12 000 Kč na doplňkové penzijní spoření a 12 000 Kč na životní pojištění). Maximálně lze u odpočtů úroků na bydlení ze zákona snížit základ daně za rok 2013 o 300 tisíc Kč, u doplňkového penzijního spoření o 12 tisíc Kč a u životního pojištění rovněž o 12 tisíc Kč.

Výpočet daně z příjmu za rok 2013 pana Červeného

gola2.jpg

OSVČ pan Červený nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob nic, ještě obdrží od finančního úřadu daňový bonus ve výši 14 088 Kč. Na daňový bonus vzniká nárok, když je daňové zvýhodnění vyšší než daňová povinnost, přesně jako je tomu v případě pana Červeného.

Přestože mají pánové Zelený i Červený stejně vysoký hrubý zisk, tak na pan Zelený zaplatí na dani z příjmu 47 160 Kč a pan Červený obdrží daňový bonus 14 088 Kč, rozdíl činí 61 248 Kč. Důvodem tak vysokého rozdílu je uplatnění daňových odpočtů a slev panem Červeným. Na sociálním i zdravotním pojištění zaplatí oba pánové stejně (v souhrnu 102 480 Kč), u povinného pojistného se nedá vyměřovací základ snižovat odpočty a slevami jako v případě výpočtu daně z příjmu fyzických osob.

Další článek


 

 


Další články

Na trh práce míří tisíce absolventů vysokých škol. Problémy mají především ženy

Na trh práce míří tisíce absolventů vysokých škol. Problémy mají především ženy

Před 1 hodinou  |  Ondráčková Kamila
Firmy se přetahují o zaměstnance

Firmy se přetahují o zaměstnance

Před 3 hodinami  |  Rybová Romana
Kolik skutečně platíme na daních?

Kolik skutečně platíme na daních?

Zaměstnanci odvádí ze své hrubé mzdy sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu. Při každodenních nákupech se platí DPH.

Před 11 hodinami  |  Gola Petr  |  5

Nákup bytu, aneb co vám makléř nikdy neřekne

Nákup bytu, aneb co vám makléř nikdy neřekne

„Zjišťovací iniciativa“ při koupi bytu musí být na vaší straně.

24.  6.  2016  |  Procházková Kateřina  |  5

Bankrot pro každého. Vstup do insolvence má být jednodušší, plánuje justice

Bankrot pro každého. Vstup do insolvence má být jednodušší, plánuje justice

Jedním z hlavních cílů má být, po vzoru zahraničních úprav, zpřístupnění oddlužení širšímu okruhu dlužníků.

Včera  |  Novák Daniel

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Bydlíme

Nákup bytu, aneb co vám makléř nikdy neřekne

„Zjišťovací iniciativa“ při koupi bytu musí být na vaší straně. více

EuroEUREUR27.150 Kč0.184 %
Americký dolarUSDUSD24.692 Kč0.814 %
Britská libraGBPGBP32.544 Kč-3.3 %
Japonský jenJPYJPY24.285 Kč1.503 %
Chorvatská kunaHRKHRK3.611 Kč0.194 %
více...
PX806.1002.03 %
CETV53.100-0.65 %
ČEZ408.2003.05 %
Erste Bank535.3004.86 %
Fortuna86.0000.00 %
více...
Meziroční změna HDP4,50%3Q / 15
Míra nezaměstnanosti6,40%k 1. 1. 16
Meziroční inflace0,60%k 1. 1. 16
Průměrná hrubá mzda26 072 Kč3Q / 15
Meziroční růst průmyslu-1,70%k 1. 12. 15
více