FinExpert.e15.cz

Kolik odvedou OSVČ za rok 2012 na daních?

Často více na sociálním a zdravotním pojištění než na dani.

Všechny OSVČ na hlavní činnost musí za rok 2012 odvést sociální a zdravotní pojištění alespoň v minimální výši. I při nízkém zisku, např. 100 tisíc Kč, musí za rok 2012 zaplatit OSVČ 

  • 20 361 Kč na zdravotním pojištění (13,5 % z minimálního vyměřovacího základu 150 822 Kč)
  • 22 023 Kč na sociálním pojištění (29,2 % z minimálního vyměřovacího základu 75 420 Kč)

Daň z příjmu fyzických osob

Skutečná sazba daně z příjmu fyzických osob pro zaměstnance je 20,1 % (1,34 ∙ 15 %), zaměstnancům se totiž daň z příjmu vypočítává ze superhrubé mzdy, což je hrubá mzda zvýšená o povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance (v souhrnu 34 %). Skutečná sazba daně z příjmu fyzických osob pro OSVČ je 15 %, protože se jim daňová povinnost vypočítává ze zisku. Sociální a zdravotní pojištění musí OSVČ zaplatit vždy, daň z příjmu fyzických osob při nízkém zisku nikoliv. Důvodem je uplatnění slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč za celý rok.

  • Do zisku 165 600 Kč tak OSVČ za rok 2012 neodvedou na dani z příjmu fyzických osob nic. Daň je 0 Kč (165 600 Kč ∙ 15 %) - 24 840 Kč).
  • OSVČ pan Svoboda dosáhne za rok 2012 zisku 400 000 Kč. Na dani z příjmu fyzických osob zaplatí 35 160 Kč (400 000 Kč ∙ 15 %) - 24 840 Kč). Efektivní sazba daně pana Svobody je 8,8 % (35 160 Kč: 400 000 Kč).

I při stejném zisku se však může daňová povinnost jednotlivých OSVČ lišit. Konečná daň z příjmu fyzických osob závisí na tom, jaké všechny slevy na dani a nezdanitelné položky OSVČ v daňovém přiznání využije. V přiložené tabulce budeme počítat pouze se základní slevou na poplatníka. Při uplatnění dalších slev na dani či nezdanitelných položek je efektivní sazba daně pochopitelně nižší.

Zdravotní pojištění

Zdravotní pojištění se u OSVČ vypočítává z vyměřovacího základu, kterým je 50 % z dosaženého zisku. Jestliže je však vypočtený vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ stanovený zákonem (pro každý rok je jiná částka), tak je zapotřebí zdravotní pojištění za daný rok vypočítat z minimálního vyměřovacího základu, což je v roce 2012 částka 150 822 Kč. Sazba zdravotního pojištění činí 13,5 %. Maximální vyměřovací základ za rok 1 809 864 Kč, maximálně může tedy OSVČ za rok 2012 zaplatit na zdravotním pojištění 244 332 Kč.

OSVČ pan Novák dosáhl za rok 2012 zisku ve výši 400 000 Kč. Na zdravotním pojištění odvede za celý rok 2012 částku 27 000 Kč (400 000 Kč ∙ 50 % ∙ 13,5 %).

Sociální pojištění

Rovněž sociální pojištění se u OSVČ vypočítává z vyměřovacího základu, kterým je opět 50 % z dosaženého zisku. Pokud je však skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak je nutné zaplatit sociální pojištění z minimálního vyměřovacího základu, což je za rok 2012 částka 75 420 Kč. Sazba sociálního pojištění je 29,2 %. Maximální vyměřovací základ za letošní rok je 1 206 576 Kč, maximálně může tedy OSVČ za rok 2012 zaplatit na sociálním pojištění 352 321 Kč.

OSVČ pan Novotný dosáhl za rok 2012 zisku ve výši 400 000 Kč. Na sociálním pojištění odvede za celý rok 2012 částku 58 400 Kč (400 000 Kč ∙ 50 % ∙ 13,5 %).

Jak se liší efektivní zdanění?

V přiložené tabulce máme uvedeno efektivní zdanění, kolik tedy skutečně odvede OSVČ na povinných odvodech (dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění) při jednotlivých ziscích.

  • Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob se pohybuje od 0 % po téměř 15 %.
  • U sociálního a zdravotního pojištění platí v podstatě „rovná sazba daně“. Pouze u nižších zisků je to vlivem nastavení minimálního pojistného více, u nadstandarních zisků by to bylo vlivem stanovení maximálního vyměřovacího základu méně.
  • Pro OSVČ s ročním ziskem do 300 000 Kč tvoří odvody na dani z příjmu fyzických osob nejnižší „daňovou“ položku. 
     
    Ziskdaň z příjmuefektivněsociální pojištěníefektivnězdravotní pojištěníefektivněcelkemefektivně celkem
    120 000 Kč0022 023 Kč18,4 %20 361 Kč17 %42 384 kč35,3 %
    150 000 Kč0022 023 Kč14,7 %20 361 Kč13,6 %42 384 Kč28,3 %
    165 600 Kč0024 178 Kč14,6 %20 361 Kč12,3 %44 539 Kč27,9 %
    200 000 Kč5 160 Kč2,6 %29 200 Kč14,6 %20 361 Kč10,2 %54 721 Kč27,4 %
    300 000 Kč20 160 Kč6,7 %43 800 Kč14,6 %20 361 Kč6,8 %84 321 Kč28,1 %
    400 000 Kč35 160 Kč8,8 %58 400 Kč14,6 %27 000 Kč6,8 %120 560 Kč30,1 %
    500 000 Kč50 160 Kč10 %73 000 Kč14,6 %33 750 Kč6,8 %156 910 Kč31,4 %
    600 000 Kč65 160 Kč10,9 %87 600 Kč14,6 %40 500 Kč6,8 %193 260 Kč32,2 %
    1 000 000 Kč125 160 Kč12,5 %146 000 Kč14,6 %67 500 Kč6,8 %338 660 Kč33,9 %
    1 200 000 Kč155 160 Kč12,9 %175 200 Kč14,6 %81 000 kč6,8 %411 360 Kč34,3 %
    2 000 000 Kč275 160 Kč13,8 %292 000 Kč14,6 %135 000 Kč6,8 %702 160 Kč35,1 %
    5 000 000 Kč725 160 Kč14,5 %352 321 Kč7 %244 332 Kč4,9 %1 321 813 Kč26,4 %
      
Další článek


 

celkem 1 komentář

Nejnovější komentáře

Nerozumim tomu jak to tam vyplnujete. U vypoctu soci...
nimm
9. 12. 2012, 12:07

Další články

Hospodské „čtyřky“, vinárny, kavárny a cukrárny v ohrožení, kvůli EET

Hospodské „čtyřky“, vinárny, kavárny a cukrárny v ohrožení, kvůli EET

Suma sumárum, ohrožených podniků je zhruba 13 až 15 tisíc.

Před 8 hodinami  |  Pospíšil Aleš  |  3

Plátci DPH pozor, vláda od října rozšiřuje „reverse charge“

Plátci DPH pozor, vláda od října rozšiřuje „reverse charge“

Před 10 hodinami  |  Pospíšil Aleš
Chcete zateplit střechu? Na co si dát pozor a kdy se vyplatí?

Chcete zateplit střechu? Na co si dát pozor a kdy se vyplatí?

Střecha je místem, přes které může unikat velká část tepla.

Před 12 hodinami  |  Poncarová Jana  |  1

U ČMSS si můžete předpřipravit smlouvu on-line

U ČMSS si můžete předpřipravit smlouvu on-line

Včera  |  Rybová Romana  |  1
Jak zbytečně neprotopit majlant?

Jak zbytečně neprotopit majlant?

Každý rok nás tepelná pohoda stojí velkou část rodinného rozpočtu.

Včera  |  Ondráčková Kamila  |  1

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená