FinExpert.e15.cz

Jak skutečně vysoké jsou české daně?

Jsou ve srovnání s ostatními státy české daně vysoké nebo ne?

Česko často při porovnávání daňového zatížení jednotlivých zemích stojí na předních místech. Důvodem je nízká 15% sazba daně z příjmu fyzických osob a vysoká základní sleva na dani na poplatníka. Pro rok 2011 je sleva na poplatníka 1 970 Kč měsíčně. Na první pohled to vypadá, že je zdanění práce v Česku nízké. Ve skutečnosti tomu tak však není.

Zaměstnanci totiž odvádí daň z příjmu ze superhrubé mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem, efektivní zdanění je tedy vyšší. Druhým důvodem je vysoké sociální a zdravotní pojištění, které je v podstatě taky daní. Pro srovnání se podívejme, jak vysoké je zdanění práce v Česku, Německu, USA či Velké Británii.

Česko: Jak vysoké je zdanění práce u průměrné mzdy?

Průměrná mzda v Česku za třetí čtvrtletí roku 2010 činila 23 665 Kč. U průměrné mzdy si vypočítáme celkové zdanění práce u bezdětného občana, stejně pak u ostatních zemí.

Výpočetčástky
hrubá mzda23 665 Kč
sociální pojištění placené zaměstnancem (6,5 % z 23 665 Kč)1 539 Kč
zdravotní pojištění placené zaměstnancem (4,5 % z 23 665 Kč)1 065 Kč
sociální pojištění placené zaměstnavatelem (25 % z 23 665 Kč)5 916 Kč
zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (9 % z 23 665 Kč)2 130 Kč
superhrubá mzda (zaokrouhleno na stokoruny nahoru)31 800 Kč
daň z příjmu (31 800 Kč ∙ 15 % - 1 970 Kč)2 700 Kč
čistá mzda (23 665 Kč - 1 539 Kč - 1 065 Kč - 2 800 Kč)18 261 Kč
Vypočítali jsme, že u průměrné mzdy činí celkové zdanění práce v Česku 42,4 %. Jednoduše řečeno dosahuje průměrná čistá mzda pouze 57,6 % mzdových nákladů zaměstnavatele. Zdanění práce v Česku je tedy vyšší než v mnoha ostatních vyspělých zemích světa, kde je zavedeno progresivní zdanění s vyššími sazbami daně. V další tabulce máme uvedeno zdanění práce v Česku dle údajů OECD za rok 2009 u jednotlivých příjmů. Obdobnou tabulku si pro porovnání celkového zdanění práce uvedeme i v Německu, USA a Velké Británii. 

 

Zdanění práce v Česku u jednotlivých příjmů 

Mzdové odvodyprůměrný příjem (v %)
67 %100 %133 %167 %
centrální daň z příjmu fyzických osob6,7 %11,2 %13,4 %14,8 %
místní daň z příjmu fyzických osob0000
odvody na dani z příjmu celkem6,7 %11,2 %13,4 %14,8 %
pojištění placené zaměstnancem11 %11 %11 %11 %
celkové odvody zaměstnance17,7 %22,2 %24,4 %25,8 %
pojištění placené zaměstnavatelem34 %34 %34 %34 %
celkové zdanění práce38,6 %41,9 %43,6 %44,6 %

Zdanění práce v Německu

Zdanění práce v Německu je vyšší než v Česku. V Německu je poměrně značné progresivní zdanění a daňových sazeb je hned několik: 0 % do příjmu 8 044 €, 14 % při příjmu 8 005 €, při každém zvýšení daňového základu o 1 000 € se zvyšuje sazba daně o 1,88 % až do příjmu 13 469 €, kdy platí sazba daně ve výši 24 %. Celých 24 % při příjmu 13 469 € a při každém zvýšení daňového základu o 1 000 € se zvyšuje sazba daně o 0,46 % až do příjmu 52 882 €, 42 % při příjmu od 52 883 € do 250 730 € a 45 % při příjmu nad 250 731 €.

Současně jsou v Německu vysoké odvody na pojistném. Oproti Česku je však v Německu nižší strop pro platbu pojistného. Roční strop pro odvod důchodového pojištění je 64 800 € (západní Německo) a 54 600 € (východní Německo). Strop pro odvod pojistného činí cca. 1,5násobek průměrné mzdy.

Zdanění práce v Německu u jednotlivých příjmů   

Mzdové odvodyprůměrný příjem (v %)
67 %100 %133 %167 %
centrální daň z příjmu fyzických osob14,8 %20,7 %25,2 %28,7 %
místní daň z příjmu fyzických osob0000
odvody na dani z příjmu celkem14,8 %20,7 %25,2 %28,7 %
pojištění placené zaměstnancem20,6 %20,6 %18,8 %16,8 %
celkové odvody zaměstnance35,5 %41,3 %44 %45,5 %
pojištění placené zaměstnavatelem19,5 %19,5 %17,9 %16 %
celkové zdanění práce46 %50,9 %52,5 %53 %

cestovani.jpg

Kde jsou daně nejnižší?

 

Daně ve Velké Británii

Celkové zdanění práce ve Velké Británii je u průměrné mzdy nižší o 10 % než v Česku. Důvodem je především nízké pojistné placené zaměstnancem i zaměstnavatelem. Velká Británie má zavedeno progresivní zdanění, ale pouze s dvěmi sazbami daně. Do ročního příjmu 37 400 £ činí sazba daně 20 %, nad uvedenou hranici činí sazba daně 40 %. 

Zdanění práce ve Velké Brtitánii u jednotlivých příjmů 

Mzdové odvodyprůměrný příjem (v %)
67 %100 %133 %167 %
centrální daň z příjmu fyzických osob14,2 %16,2 %17,6 %22,1 %
místní daň z příjmu fyzických osob0000
odvody na dani z příjmu celkem14,2 %16,2 %17,6 %22,1 %
pojištění placené zaměstnancem8,2 %9,1 %9,4 %7,7 %
celkové odvody zaměstnance22,4 %25,3 %27 %29,8 %
pojištění placené zaměstnavatelem9,5 %10,6 %11,2 %7,7 %
celkové zdanění práce29,2 %32,5 %34,3 %29,8 %

Zdanění práce v USA

Také v USA je celkové zdanění práce nižší než v Česku, přestože je zavedeno progresivní zdanění s horní 35% centrální sazbou daně. Sazba daně z příjmu fyzických osob se liší podle toho, zda je osoba v manželském svazku či nikoliv. Sazby centrální daně jsou: 10 %, 15 %, 25 %, 28 %, 33 % a 35 %.

Ve Spojených státech Amerických se neodvádí pouze centrální daň z příjmů fyzických osob, ale také místní daň. Centrální daň z příjmů fyzických osob putuje do federálního rozpočtu. Místní daň se liší město od města a stát od státu, pohybuje se v rozmezí 2 % až 4 %.

Zdanění práce v USA u jednotlivých příjmů

Mzdové odvodyprůměrný příjem (v %)
67 %100 %133 %167 %
centrální daň z příjmu fyzických osob5,2 %8,5 %12 %14,6 %
místní daň z příjmu fyzických osob6 %6,3 %6,4 %6,4 %
odvody na dani z příjmu celkem11,3 %14,8 %18,4 %21 %
pojištění placené zaměstnancem7,7 %7,7 %7,7 %7,7 %
celkové odvody zaměstnance18,9 %22,4 %26 %28,7 %
pojištění placené zaměstnavatelem10,9 %9,8 %9,3 %9 %
celkové zdanění práce26,9 %29,4 %32,3 %34,6 %

V Česku mírně nad průměrem

V porovnání se všemi členskými zeměmi OECD je celkové zdanění práce v Česku mírně nadprůměrné. V USA nebo Velké Británii je zdanění práce výrazně nižší. Vyšší zdanění práce je třeba ve zmíněném Německu, Skandinávii, Belgii, Maďarsku nebo Francii. Přestože tedy mnozí zaměstnanci obdrží vratku daně nebo daňový bonus z důvodu uplatnění daňových slev, nemůžeme říci, že platíme v Česku nízké daně.

Nestačí porovnávat pouze daňové sazby nebo pouze daň z příjmu fyzických osob. Je nutné zohlednit všechny povinné odvody, zdravotní a sociální pojištění je taky „daní“. Při porovnávání zdanění práce je nejpřesnější porovnávat čistou mzdu se mzdovými náklady zaměstnavatele. Když jsou nižší odvody zaměstnavatele na pojistném, tak je vyšší hrubá mzda zaměstnance. 
 

Zdroj: OECD Tax Database, Average personal income tax and social security contribution rates on gross labour income

Další článek


 

celkem 14 komentářů

Nejnovější komentáře

Prosím, co rozumíme centrální daní v ČR? 11, 2% u 10...
Cecile
5. 3. 2011, 20:24
A kdyz pripocitate dalsi povinne poplatky a dane tak...
nax
3. 3. 2011, 13:01
Lze s Vámi souhlasit,pokud by stát vracel tyto "bene...
Barzoj
22. 2. 2011, 12:26
Já tvrdím,že daníme až 85 procent a na tom si stojím.
bussinesman
22. 2. 2011, 08:28
V Guardianu Steven Hill psal, že není důležité, koli...
paravision
19. 2. 2011, 19:54

Další články

Účastníků v penzijních fondech ubývá

Účastníků v penzijních fondech ubývá

26.  8.  2016  |  Rybová Romana
Česko jede na bezkontaktní vlně, kartu v mobilu spouští další banka

Česko jede na bezkontaktní vlně, kartu v mobilu spouští další banka

26.  8.  2016  |  Schwarzmann Marek  |  3
Příspěvek a doplatek na bydlení: Kdy máte nárok?

Příspěvek a doplatek na bydlení: Kdy máte nárok?

Rozhodující jsou příjmy a náklady za předchozí čtvrtletí.

26.  8.  2016  |  Rybová Romana  |  1

Už jste někdy koupili pračku nezávazně?

Už jste někdy koupili pračku nezávazně?

(Inzerce) Ať už chcete koupit pračku, televizi nebo žrádlo pro psa, internet je Váš mocný pomocník, protože Vám dává svobodu výběru.

26.  8.  2016  |  Inzerce

Dalších 30 finančních pravidel, která se vejdou do jedné věty

Dalších 30 finančních pravidel, která se vejdou do jedné věty

Na tato finanční pravidla nedejte dopustit.

25.  8.  2016  |  web Investiční  |  2

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Podomní prodej | Zajímavosti | Smlouvy | Legislativa

Nejčastější podvodné věty podomních prodejců

Jak se bránit lživým taktikám podomních prodejců? více

EuroEUREUR27.020 Kč-0.037 %
Americký dolarUSDUSD23.928 Kč-0.042 %
Britská libraGBPGBP31.618 Kč0.098 %
Japonský jenJPYJPY23.839 Kč0.059 %
Chorvatská kunaHRKHRK3.608 Kč0 %
více...
PX852.290-0.41 %
CETV58.6000.17 %
ČEZ416.500-0.12 %
Erste Bank687.300-1.09 %
Fortuna89.000-2.20 %
více...
Meziroční změna HDP4,50%3Q / 15
Míra nezaměstnanosti6,40%k 1. 1. 16
Meziroční inflace0,60%k 1. 1. 16
Průměrná hrubá mzda26 072 Kč3Q / 15
Meziroční růst průmyslu-1,70%k 1. 12. 15
více