FinExpert.e15.cz

Chcete vysoký plat? Polovinu spolknou daně.

Výše hrubé mzdy je pro každého důležitý údaj. Mnohem důležitější ale je, jaká finanční částka pak skonční na bankovním účtu.
Pro zaměstnavatele a zahraniční investory je navíc nesmírně důležité, jaké jsou celkové mzdové náklady na každého zaměstnance. Zaměstnavatelé totiž ve všech členských zemích OECD odvádí za své zaměstnance sociální a zdravotní  pojištění (někdy pod jednou sazbou), které zvyšují jeho mzdové náklady a současně není mnohdy ani na výplatních páskách uváděno.  Každý zahraniční investor tedy směřuje své podnikatelské aktivity do zemí s kvalifikovanou pracovní silou a nízkými mzdovými náklady. Pro náročné technologie je potom samozřejmě důležitější najít schopné, tvořivé a vzdělané zaměstnance – náklady na práci hrají vedlejší roli. Z tohoto důvodu investuje mnoho prestižních světových firem ve skandinávských zemích, i když mzdové náklady (průměrné mzdy zde patří k nejvyšším na světě a současně jsou zde nejvyšší daňové odvody). Pro jednoduché a opakující činnosti hledají zahraniční investoři zemi, kde je výroba tohoto zboží vyjde nejlevněji (kde jsou nízké daně a nízké mzdové náklady).  Podívejme se tedy podrobně na výši zdanění práce v členských zemích OECD.

Výpočet zdanění mezd

Samotná sazba daně z příjmu nemá potřebnou vypovídací schopnost, je potřeba zohlednit ještě nezdanitelné položky, které jsou v každé zemi stanoveny zákonem. Protože se počet nezdanitelných položek a jejich výše značně liší, je v uvedeném výpočtu zohledněna pouze základně nezdanitelná položka (většinou na poplatníka). Všechny údaje potřebné pro sestavení uvedené tabulky vychází ze situace v jednotlivých zemích koncem roku 2005. V některých případech se výše odvodu na sociální pojištění liší, i když je zavedena jedna sazba v daném státě. Je to způsobeno skutečností, že jsou stanoveny minimální či maximální odvody na sociálním pojištění.

Podprůměrné mzdy

Nejnižší zdanění práce u podprůměrných mezd v členských zemích OECD je v Mexiku (14,1 %), Jižní Koreji (15,6 %) a Irsku (19,9 %). Naopak nejvyšší zdanění práce je ve Švédsku (46,5 %), Německu (46,7 %) a v Belgii (49,1 %).

Průměrné mzdy

Průměrná mzda je nejvíce zatížena daněmi v Belgii (55,4 %), Německu (51,8 %) a  Francii (50,1 %). Naopak nejnižší zdaní práce u průměrných mezd je v Jižní Koreji (17,3 %), Mexiku (18,2 %) a na Novém Zélandu (20,5 %). V Evropě je oproti ostatních členským zemím OECD vyšší zdanění  i o desítky procent. Výše průměrné mzdy je však  jedna věc, ale co všechno za ni lze koupit je věc druhá. Ceny zboží a služeb jsou opět v mimoevropských zemích mnohem nižší, čili si mohou za nižší průměrnou mzdu, v některých případech, koupit více zboží a služeb.

Vyšší příjmy

Vyšší příjmy jsou nejméně zatížené daňovými odvody v Jižní Koreji (21,4 %), Mexiku (24,2 %), Novém Zélandu (26,2 %) a v Japonsku (30,3 %). Nejvíce je zdaněna práce u nadprůměrných příjmů v Belgii (60,8 %), Maďarsku (55,6 %), Švédsku (54,4 %) a Německu (53,6 %).

Zdanění práce v Evropě je vysoké

Celkové daňové odvody (včetně sociálního pojištění) jsou v evropských zemích (s výjimkou Irska, Švýcarska, Velké Británie a Lucemburska) podstatně vyšší než v ostatních vyspělých zemích světě. Hlavním důvodem je vysoké sociální cítění Evropanů. Štědré evropské sociální systémy jsou potom náročné na dostatek finančních prostředků, a proto je celkové daňové zatížení vysoké. Evropané nacházející se v složitých životních situacích (nemoc, nezaměstnanost, penze…) však dostávají od státu dostatek peněžních prostředků k důstojnému životu. Ve Spojených státech Amerických, Jižní Koreji či Austrálii jsou občané více odkázáni sami na sebe a svoji rodinu. Ze své mzdy odvedou na daních méně, avšak státní penze či podpora v nezaměstnanosti je nízká.

Ukázka výpočtu v Česku (údaje za rok 2006)

a) Podprůměrný příjem v Česku 12 750 Kč (67 % z 19 030 Kč) za měsíc

  • „Superhrubá“ mzda: 17 213 Kč
  • Hrubá mzda: 12 750 Kč
  • Daň z příjmů: 821 Kč
  • Sociální pojištění: 1 020 Kč
  • Zdravotní pojištění: 574 Kč
  • Sociální pojištění placené zaměstnavatelem: 3 315 Kč
  • Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem: 1 148 Kč
  • Čistá mzda: 10 335 Kč
  • Celkové zdanění práce: 40,0 %

b) Průměrný příjem v Česku 19 030 Kč  za měsíc – průměrná mzda za rok 2005

  • „Superhrubá“ mzda: 25 691 Kč
  • Hrubá mzda: 19 030 Kč
  • Daň z příjmů: 1 866 Kč
  • Sociální pojištění: 1 523 Kč
  • Zdravotní pojištění: 857 Kč
  • Sociální pojištění placené zaměstnavatelem: 4 948 Kč
  • Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem: 1 713 Kč
  • Čistá mzda: 14 784 Kč
  • Celkové zdanění práce: 42,5 %

c) Nadprůměrný příjem v Česku 25 310 Kč (133  % z 19 030 Kč) za měsíc

  • „Superhrubá“ mzda: 34 169  Kč
  • Hrubá mzda: 25 310 Kč
  • Daň z příjmů: 3 151 Kč
  • Sociální pojištění: 2 025 Kč
  • Zdravotní pojištění: 1 139 Kč
  • Sociální pojištění placené zaměstnavatelem: 6 581 Kč
  • Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem: 2 278 Kč
  • Čistá mzda: 18 995 Kč
  • Celkové zdanění práce: 44,4 %

d) Vyšší  příjem v Česku 31 780 Kč (167 % z 19 030 Kč) za měsíc

  • „Superhrubá“ mzda: 42 904 Kč
  • Hrubá mzda: 31 780 Kč
  • Daň z příjmů: 4 597 Kč
  • Sociální pojištění: 2 543 Kč
  • Zdravotní pojištění: 1 431 Kč
  • Sociální pojištění placené zaměstnavatelem: 8 263 Kč
  • Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem: 2 861 Kč
  • Čistá mzda: 23 209 Kč
  • Celkové zdanění práce: 45,9 %

Zdanění práce v členských zemích OECD (v roce 2005)

  Zdanění práce (v %)
Podprůměrný příjem Průměrný příjem Nadprůměrný příjem Vyšší příjem
67 % 100 % 133 % 167 %
Austrálie 24.8
28.3
31.8 35.6
Belgie 49.1
55.4 59.0 60.8
Česko 40.0
42.5 44.4 45.9
Dánsko 39.3
41.4 46.4 49.7
Finsko 39.5
44.6 48.1 50.4
Francie 41.4
50.1 51.5 53.1
Irsko 19.9
25.7 32.6 36.1
Island 23.6
29.0 31.6 37.0
Itálie 41.7
45.4 47.2 50.0
Japonsko 26.5
27.7 29.0 30.3
Kanada 28.2
31.6 32.4 32.9
Korea 15.6
17.3 20.3 21.4
Lucembursko 29.8 35.3 39.9 42.7
Maďarsko 40.8 49.2 53.7 55.6
Mexiko 14.1 18.2 23.0 24.2
Německo 46.7 51.8 53.4 53.6
Nizozemí 41.3 38.6 40.5 42.2
Norsko 34.3 37.3 41.4 43.9
Nový Zéland 18.9 20.5 23.6 26.2
Polsko 42.4 43.6 44.1 44.8
Portugalsko 31.7 36.2 38.9 41.6
Rakousko 42.5 47.4 50.4 50.8
Řecko 34.4 38.8 42.6 45.6
Slovensko 35.3 38.3 39.7 40.3
Španělsko 35.7 39.0 41.3 42.4
Švédsko 46.5 47.9 51.7 54.4
Švýcarsko 26.7 29.5 32.0 33.9
Turecko 41.9 42.7 43.7 44.5
USA 26.7 29.1 31.3 33.7
Velká Británie 29.9 33.5 34.4 37.1

Pramen: OECD: Taxation: Part I. Taxation of Wage Income (2005). U Česka použity údaje za rok 2006.
Další článek


 
celkem 59 komentářů

Poslední komentáře

Re:Re:Re:Re:To
MoB
29. 8. 2007, 14:45
odpočet na dětit
Klára
23. 8. 2007, 19:43
Re:Re:Re:To
Lojzo
23. 8. 2007, 00:28
rovná daň
ferda
26. 3. 2007, 13:42
Re:propagace ODS rovna dan
Přemysl Tišer
30. 12. 2006, 16:52

Další články

Fórum: Dodatečné náklady na koupi bytu

Fórum: Dodatečné náklady na koupi bytu

Před 4 hodinami  |  Fórum FinExpert.cz
Daňové slevy na děti se opět zvýší

Daňové slevy na děti se opět zvýší

Před 2 hodinami  |  Ondráčková Kamila
Moneta Money Bank spustila nové mobilní bankovnictví

Moneta Money Bank spustila nové mobilní bankovnictví

Před 7 hodinami  |  Ondráčková Kamila  |  1
Pojištění bydlení Češi podceňují

Pojištění bydlení Češi podceňují

Před 9 hodinami  |  Ondráčková Kamila  |  1
Doplňkové penzijní spoření pro děti: dobrá věc nebo nesmysl?

Doplňkové penzijní spoření pro děti: dobrá věc nebo nesmysl?

Není předčasné zakládat novorozenci spoření na stáří?

Před 11 hodinami  |  Rybová Romana  |  2

Mzdová kalkulačka

Student
Držitel průkazu ZTP/P
Invalidita 1. nebo 2. stupně
Invalidita 3. stupně
Penze / rodičovská dovolená

Z dlouhé chvíle... Zkoukněte, na čem můžete ušetřit

Z dlouhé chvíle... Zkoukněte, na čem můžete ušetřit

Se smartphonem v kapse můžete ušetřit prakticky na všem. více

EuroEUREUR27.035 Kč0.037 %
Americký dolarUSDUSD24.594 Kč0.085 %
Britská libraGBPGBP32.235 Kč-0.174 %
Japonský jenJPYJPY23.258 Kč-1.32 %
Chorvatská kunaHRKHRK3.613 Kč0.055 %
více...
PX890.6900.14 %
CETV56.700-1.73 %
ČEZ466.9000.80 %
Erste Bank644.5000.08 %
Fortuna88.1500.17 %
více...
Meziroční změna HDP4,50%3Q / 15
Míra nezaměstnanosti6,40%k 1. 1. 16
Meziroční inflace0,60%k 1. 1. 16
Průměrná hrubá mzda26 072 Kč3Q / 15
Meziroční růst průmyslu-1,70%k 1. 12. 15
více